Как исправить ошибку в упд
Как исправить ошибку в упд
1. Исправление УПД со статусом «1»
Поскольку форма УПД, как форма первичного учетного документа, построена на основе формы счета-фактуры, то анализ применения налогоплательщиком того или иного порядка исправления показателей этого документа со статусом «1» рекомендуется осуществлять с учетом следующего:
— сохранение требований Постановления N 1137 к порядку внесения исправлений в счет-фактуру. Действующий в настоящее время порядок предполагает, что исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур;
— соответствие порядка исправления документа положениям Закона N 402-ФЗ. Согласно пункту 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации. Однако конкретного способа внесения исправлений нормы Закона N 402-ФЗ не содержат. Таким образом, соответствующий указанным требованиям любой способ исправления данных первичного учетного документа может считаться соответствующим законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете.
— право на исправление первичного учетного документа установлено Законом N 402-ФЗ вне зависимости от того, составлен ли такой документ на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (пункты 5 и 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ). При этом в законе N 402-ФЗ не содержится различий в порядке исправления первичных учетных документов в зависимости от их вида. С учетом изложенного возможно применение одинакового порядка как к исправлению УПД, составленного в электронной форме, так и к УПД на бумажном носителе.
С учетом вышеуказанного, существуют различия в порядке внесения исправлений в УПД со статусом «1» в зависимости от того, какой показатель подлежит исправлению.
Любые ошибки, которые квалифицированы продавцом как не подпадающие под действие абзаца 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ.
В данном случае исправление показателей комплексного документа (ошибочно не заполненных или заполненных с ошибками) рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1» в порядке, установленном пунктом 7 раздела II Приложения N 1 к Постановлению N 1137.
В новом экземпляре УПД рекомендуется сохранять данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполнять строку (1а), в которой рекомендуется указывать порядковый номер исправления и дату исправления.
В новый экземпляр УПД рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных) по соответствующим позициям, требующим исправления.
Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.
В вышеуказанных ситуациях последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный учетный документ.
1.2. Ситуация 2. Ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и (или) одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
В соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ такие ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. При обнаружении таких ошибок новые экземпляры счетов-фактур не составляются (пункт 7 раздела II приложения N 1 к Постановлению N 1137).
При этом у налогоплательщика может возникнуть необходимость внести исправления в реквизиты составленного ранее УПД с целью изменения (уточнения) показателей (характеристик) задокументированного факта хозяйственной жизни (например, реквизитов грузоотправителя, грузополучателя; номера расчетно-платежного документа; номера таможенной декларации и др.).
В этих случаях исправление заполненных с ошибками (или ошибочно не заполненных) показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД. В новом экземпляре УПД сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления УПД и дата исправления.
В новый экземпляр УПД в этом случае рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием по соответствующим позициям первичного учетного документа, нуждающимся в исправлении, новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных).
Поскольку такие изменения производятся с целью исправления УПД только как первичного учетного документа, для визуального выделения такой ситуации в форме исправленного экземпляра УПД рекомендуется указывать статус «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД.
Указанный способ внесения исправлений соответствует законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете и НК РФ и может применяться для исправления показателей УПД как первичного учетного документа в любой его части и вне зависимости от того, составлен ли документ на бумажном носителе или в электронном виде.
При применении такого способа исправления (способ 1) рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а также главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется.
1.3. Ситуация 3. Ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, которые представляют собой реквизиты, дополнительные к обязательным показателям счета-фактуры и расположенные за границей формы счета-фактуры, утвержденной приложением N 1 к Постановлению N 1137.
В данном случае исправление ошибок возможно аналогично исправлению ошибок, приведенных в ситуации 2 (способ 1).
Кроме того, если первоначальный УПД был составлен на бумажном носителе, то исправления показателей, не относящихся к обязательным для счета-фактуры и не подписанных лицами, уполномоченными на подписание счетов-фактур (начиная со строки [8] и далее) могут производиться и в порядке, приведенном в разделе 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105:
Такой способ исправления (способ 2) также согласуется с требованиями пункта 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.
В вышеуказанных случаях, как и в ситуации 2, последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ.
Как исправить ошибку в упд
Дата публикации 30.04.2019
Использован релиз 3.0.70
В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).
Для выставления исправленного электронного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (УПД) продавец должен выполнить следующие действия:
Получение уведомления покупателя об уточнении УПД (если ошибку обнаружил покупатель)
Выставленный продавцом счет-фактура и документ об отгрузке товаров (УПД) в электронной форме может содержать ошибку.
Для внесения исправлений в электронный УПД в программе реализована возможность формирования нового экземпляра УПД с указанием информации о порядковом номере исправления и дате формирования нового исправленного экземпляра.
Обмен исправленным УПД в электронной форме производится:
Если ошибка в электронном УПД обнаружена покупателем, то продавец получает от покупателя уведомление об уточнении документа.
Кроме того, в документах учетной системы, на основании которых был сформирован требующий уточнения электронный УПД, в информационной строке состояния электронного обмена появляются соответствующие сообщения:
Информация о поступившем уведомлении об уточнении также отражается в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 3), которая открывается по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО, документов «Реализация (акт, накладная)» или «Счет-фактура выданный» (рис. 2).
Из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 3) можно также:
При получении от покупателя уведомления об уточнении продавец в соответствии с п. 2.17 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н) должен сформировать и направить покупателю извещение о получении уведомления об уточнении. Как и все служебные документы, это извещение в программе формируется автоматически.
Формирование, подписание и отправка исправленного УПД
В документе «Счет-фактура выданный» (рис. 6), в который можно перейти по гиперссылке «Счет-фактура» из документа «Корректировка реализации» (рис. 5), до момента формирования исправленного электронного УПД:
Процесс обмена исправленным электронным УПД полностью аналогичен обмену первоначальным электронным УПД.
Для автоматического формирования, подписания и отправки исправленного электронного УПД необходимо выполнить команду Отправить электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, из документа «Корректировка реализации» или из документа «Счет-фактура выданный» (рис. 7).
Сформировать исправленный электронный УПД также можно с помощью команды Сформировать из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 8), которая открывается по гиперссылке информационной строки состояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документов «Корректировка реализации» и «Счет-фактура выданный» (рис. 7).
Перейти в список документов «Текущие дела ЭДО» можно из документов «Корректировка реализации» или «Счет-фактура выданный», выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 7).
На соответствующих закладках формы просмотра исправленного электронного УПД можно получить информацию о подписях и статусах электронного документа (рис. 11), а также ознакомиться с сопроводительной запиской при ее наличии.
Из формы просмотра, вызвав команду Сохранить в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить исправленный электронный УПД вместе с электронной подписью.
Отправленный исправленный УПД, в отношении которого ожидается получение подтверждения оператора ЭДО и информации покупателя, перекладывается в папку исходящих документов «На контроле» формы списка документов «Текущие дела ЭДО» (рис. 12).
После отправки исправленного электронного УПД продавец ожидает:
До получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» будут отсутствовать флажок и дата выставления в строке «Выставлен (передан контрагенту)», а в информационной строке будет указано, что «Требуются действия со стороны других участников» (рис. 13).
В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) в графе «Ожидаем от других участников» будет указано, что ожидается подтверждение отправки (рис. 14).
Обработка подтверждения оператора о получении исправленного УПД
Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО при выполнении команд:
Полученные служебные электронные документы отображаются в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 16), открываемой из документов учетной системы «Корректировка реализации» или «Счет-фактура выданный» по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 7).
Получив подтверждение оператора ЭДО, продавец в соответствии с п. 2.7 Порядка обмена должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у продавца отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Формирование извещения происходит в программе автоматически.
Дважды щелкнув по активной строке формы «Электронные документы «(Таблицы состояния) (рис. 16), можно просмотреть содержимое поступившего от оператора ЭДО подтверждения даты получения (рис. 17).
Дата поступления файла исправленного счета-фактуры (файла исправленного УПД) оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления исправленного счета-фактуры в электронной форме (п. 1.10 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н; п. 8 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).
После получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» в поле «Выставлен» проставляется флажок и дата выставления, соответствующая подтверждению оператора ЭДО (рис. 18).
При этом в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) можно увидеть, что ожидается извещение покупателя о получении исправленного счета-фактуры (Извещение о получении) и информация покупателя об оформляемой сделке (Информация покупателя)) (рис. 20).
Согласно п. 2.9 Порядка обмена, выставление покупателем извещения о получении исправленного счета-фактуры не является обязательным.
Получение от покупателя извещения о получении исправленного УПД и информации об оформляемой сделке
Пунктом 2.9 Порядка обмена, утв. Приказом № 1174н (действовал до 01.07.2021); п. 19 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н (действует с 01.07.2021), предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры.
Кроме того, при реализации товаров продавец должен получить информацию покупателя об оформляемой сделке.
Получение продавцом таких документов от покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.
После получения документов обмен исправленным электронным УПД будет завершен.
В документах «Корректировка реализации» и «Счет-фактура выданный» в информационной строке состояния электронного обмена появится статус «ЭДО завершен» (рис. 21).
В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) будет отражена вся информация о состоянии и движении всех электронных документов (рис. 22).
Для просмотра содержимого каждого электронного документа (Информация продавца, Подтверждение даты получения, Извещение о получении, Информация покупателя) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по активной строке в форме списка.
После завершения обмена в режиме просмотра исправленного электронного УПД будет отражена информация о подписании документа обеими сторонами сделки (рис. 23).
Перейти в режим просмотра можно:
Особенности исправления УПД: УКД и Исправительный УПД
В случае ошибки в УПД предусмотрена возможность выставления документов: исправительного УПД, или универсального корректировочного документа (УКД).
Исправленный УПД ( УПД(и) ) – электронный документ, который выставляется в случае изменения реквизитов универсального передаточного документа, а также данных по товарам (оказанных услуг, выполненных работ).
Универсальный корректировочный документ (УКД) – отдельный тип электронного документа. УКД создаётся в случаях цены (тарифа) или количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Работа с исправлением ошибок в выставленных УПД может идти следующим образом:
1. Выставление исправленного УПД с датой исправления и номером исправления. Номер самого документа остаётся прежним.
Пример 2
Продавец ООО «Ромашка» 27 мая 2020 года реализовал покупателю ООО «Базука» товары на общую сумму 50 400,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). Позже продавец обнаружил ошибку в документе реализации и в выставленном УПД — неверно указан номер договора. 31 мая 2020 года продавец оформил и передал покупателю исправленный УПД.
2. Выставление корректировочного УПД. Ему присваивается отдельный номер, а также указывается ссылка на оригинальный УПД.
Пример 3
Продавец ООО «Ромашка» 30 апреля 2019 года оказал покупателю консультационные услуги по использованию программного обеспечения на общую сумму 70 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). В связи с тем, что покупатель выполнил план по закупкам программного обеспечения, ему была предоставлена скидка на консультационные услуги в размере 4 000 руб. (в т. ч. НДС 20 %), о чем 31 июля 2019 года было подписано соглашение об изменении цены. Этим же днем продавец оформил и передал покупателю корректировочный счет-фактуру.
Как исправить ошибку в упд
Дата публикации 30.04.2019
Использован релиз 3.0.70
В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).
Получение от продавца исправленного УПД в электронной форме сопровождается следующими действиями покупателя:
Формирование и отправка продавцу уведомления об уточнении полученного УПД (если ошибку обнаружил сам покупатель)
Полученный покупателем счет-фактура и документ об отгрузке товаров (УПД) в электронной форме может содержать ошибку.
Для внесения исправлений в электронный УПД, который представляет собой счет-фактуру и документ об отгрузке товаров, в программе реализована возможность формирования продавцом и получения покупателем нового экземпляра УПД с указанием информации о порядковом номере исправления и дате формирования нового исправленного экземпляра.
Обмен исправленным УПД в электронной форме производится :
Формирование для продавца уведомление об уточнении УПД производится из формы просмотра содержимого полученного УПД в электронной форме (рис. 3).
Отклонить полученный электронный УПД покупатель может до его утверждения, т.е. до формирования информации покупателя.
После выполнения команды Отклонить программа предложит ввести причину отклонения (рис. 4).
После утверждения причины отклонения будет автоматически сформировано уведомление об уточнении, которое необходимо подписать и отправить продавцу (рис. 5).
В документах, автоматически сформированных на основании поступившего электронного УПД, в информационной строке состояния электронного обмена будет отражена следующая информация (рис. 6):
В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) отражается информация о том, что полученный электронный УПД имеет статус «Отклонен» (рис. 7).
Открыть форму «Электронные документы» (Таблицу состояния) можно из документов «Поступление (акт, накладная)» или «Счет-фактура полученный» (рис. 6) по гиперссылке информационной строки состояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО,
Напомним, что покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий УПД, но и подтверждение даты отправки файла счета-фактуры (файла УПД) ему оператором ЭДО (пп. «в» п. 2.6 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н, далее – Порядок обмена).
После получения подтверждения оператора ЭДО об отправке файла счета-фактуры (УПД) покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО о направлении ему счета-фактуры (пп. «б» п. 2.12 Порядка обмена).
Кроме того, если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (УПД) в соответствии с п. 2.9 Порядка обмена, то покупатель также должен сформировать, подписать и отправить следующие документы:
Получение и отражение в учете исправленного УПД
Получение исправленного электронного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (исправленного электронного УПД) от продавца производится:
Полученный исправленный электронный УПД автоматически помещается в папки «Отразить в учете» и «Утвердить» списка входящих документов «Текущие дела ЭДО» (рис. 9).
Перейти в форму просмотра поступившего документа (рис. 11) можно с помощью двойного щелчка по активной строке списка документов «Текущие дела ЭДО» (кроме гиперстроки в графе «Документы учета») (рис. 9) или «Архив ЭДО» (рис. 10).
На соответствующих закладках формы просмотра поступившего исправленного электронного УПД отражается информация о подписях и статусах электронного документа (рис. 12), а также текст сопроводительной записки при ее наличии.
Одновременно на основании полученного исправленного электронного УПД создаются новые документы учетной системы: «Корректировка поступления» с видом операции «Исправление в первичном документе» и «Счет-фактура полученный» (рис. 13).
Открыть новый документ «Счет-фактура полученный» можно:
В новом документе «Счет-фактура полученный» (рис. 13), сформированном на основании полученного исправленного электронного УПД, будут автоматически заполнены сведения:
Состояние обменного процесса в отношении полученного исправленного электронного УПД («Требуются действия с нашей стороны и со стороны других участников») отражается в информационной строке состояния электронного обмена документа «Счет-фактура полученный» (рис. 13).
Подробную информацию о том, какие действия необходимо выполнить покупателю со своей стороны в отношении поступившего документа, а также о требуемых действиях со стороны других участников обмена, можно увидеть в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 14), открываемой по гиперссылке информационной строки состояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документа «Счет-фактура полученный» (рис. 13).
По гиперссылке строки «Документы-основания» документа учетной системы «Счет-фактура полученный» (рис. 13) можно перейти в автоматически сформированный на основании поступившего исправленного электронного УПД документ «Корректировка поступления» с видом операции «Исправление в первичных документах» (рис. 15).
В новый документ «Корректировка поступления», сформированный на основании полученного исправленного электронного УПД, будут автоматически перенесены все сведения из поступившего электронного документа.
Обработка подтверждения оператора об отправке исправленного УПД
Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий исправленный УПД, но и подтверждение даты отправки файла исправленного счета-фактуры (файла исправленного УПД) ему оператором (пп. «в» п. 2.6 Порядка обмена) (рис. 16).
Дата отправления, указанная в этом подтверждении оператора (рис. 17), будет признаваться датой получения счета-фактуры покупателем (п. 1.11 Порядка обмена). Просмотреть содержимое поступившего подтверждения оператора можно, дважды щелкнув по соответствующей активной строке формы «Электронные документы» (Таблицы состояния).
Дата отправки оператором файла исправленного электронного счета-фактуры (исправленного УПД) будет отражена в строке «Получен» документа «Счет-фактура полученный» (рис. 13).
После получения подтверждения оператора ЭДО об отправке файла исправленного счета-фактуры (исправленного УПД) покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО о направлении ему исправленного счета-фактуры (пп. «б» п. 2.12 Порядка обмена).
Кроме того, если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (УПД) в соответствии с п. 2.9 Порядка обмена, то покупатель также должен сформировать, подписать и отправить следующие документы:
Формирование извещений происходит в программе автоматически (рис. 16).
Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке
Если претензий к показателям исправленного УПД у покупателя нет, то он утверждает полученный документ.
Процедура утверждения поступившего исправленного электронного счета-фактуры с дополнительной информацией (исправленного электронного УПД) Порядком обмена не предусмотрена.
В то же время для исправленного УПД, как документа о передаче товара, данная процедура обязательна, поскольку после утверждения поступившего исправленного Универсального передаточного документа автоматически формируется соответствующая информация покупателя.
Утвердить исправленный УПД (информацию продавца) покупатель может:
Также утвердить поступивший электронный УПД можно по кнопке Подписать из формы просмотра поступившего электронного УПД (рис. 11).
После утверждения исправленного УПД (Информации продавца), как уже было сказано выше, формируется исправленный УПД (Информация покупателя) (рис. 18).
Сформированную информацию покупателя необходимо подписать и отправить продавцу. Эти процедуры выполняются в порядке, предусмотренном для подписания и отправки всех электронных документов.
Дважды щелкнув по активной строке формы «Электронные документы» (Таблицы состояния), можно перейти в режим просмотра сформированной информации покупателя (рис. 19).
На соответствующих закладках формы просмотра исправленного УПД (информации покупателя) отражается информация о подписях и статусах электронного документа (рис. 20), а также текст сопроводительной записки при ее наличии.
После отправки оператору исправленного УПД (информации покупателя) покупатель должен:
На этом обмен исправленным электронным УПД у покупателя завершается (рис. 21).
В форме просмотра исправленного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторона сделки (рис. 22). Перейти в режим просмотра можно:
Если полученный исправленный УПД по-прежнему содержит ошибки, то повторно выполняется процедура отклонения и исправления, описанная выше.