Как называется вексель на предъявителя
Простые векселя банка
Вексель — это ценная бумага, письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте.
Векселя Банка оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и изготовленных на Московской печатной фабрике АО «ГОЗНАК».
В Банке создана электронная база по всем выпущенным векселям. Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.
Обратите внимание!
Денежные средства физического лица, размещенные в простые векселя ПАО Сбербанк, не подлежат обязательному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Выдача векселей
Векселя Банка выдаются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями.
Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.
По желанию клиента Договор может быть заключен в одном филиале Банка, а выдача векселей произведена в филиале, расположенном в другом городе.
Виды выдаваемых векселей
Сбербанк выдает следующие виды простых векселей:
Процентный вексель
С номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал)
Со сроками платежа:
«по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»
«по предъявлении, но не ранее определенной даты»
Дисконтный вексель
С номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя первому векселедержателю
Со сроками платежа:
«на определенный день»
«по предъявлении, но не ранее определенной даты»
Банк осуществляет обмен векселей. Один вексель может быть обменен на несколько векселей меньшего номинала, несколько векселей — на один вексель большего номинала, несколько векселей — на несколько векселей другого номинала. Обмен осуществляется на основании Договора обмена.
Банк принимает к обмену только те векселя, последний индоссамент на которых бланковый, на предъявителя или оформлен на Банк.
рублевые векселя могут быть обменены только на рублевые векселя;
валютные векселя могут быть обменены только на валютные векселя с номиналом в той же валюте;
валютные векселя, выданные без оговорки эффективного платежа, могут быть обменены только на валютные векселя без оговорки эффективного платежа с номиналом в той же валюте;
валютные векселя, выданные с оговоркой эффективного платежа, могут быть обменены только на валютные векселя с оговоркой эффективного платежа с номиналом в той же валюте;
векселя могут быть предъявлены для обмена в течение всего срока платежа (до наступления срока исковой давности по ним). Банк вправе произвести обмен векселей и до наступления срока платежа.
Векселя Банка принимаются к обмену структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями.
Минимальный номинал выдаваемого в обмен векселя может быть меньше размера, установленного Банком, но не более чем в 2 раза.
Обмен векселей осуществляется на основании:
Предоставление информации о выдаче векселя и его оплате
Клиенту, желающему получить справку, содержащую информацию о выдаче векселя, необходимо предъявить в Банк:
Заявку на предоставление информации о выдаче векселя (дополнительно может быть представлена ксерокопия лицевой стороны векселя);
Справка о выдаче векселя носит исключительно информационный характер, подтверждая выдачу Банком векселя с определенными реквизитами, и не является заключением о подлинности векселя.
Векселедержателю, желающему получить справку о факте оплаты векселя, необходимо предъявить в Банк следующие документы:
Документ, подтверждающий факт владения указанным векселем (акт приема-передачи, договор выдачи векселя или договор переуступки векселя и т. п.);
Указанные справки могут быть выданы Клиенту любым филиалом Банка, совершающим операции с векселями, независимо от места выдачи векселя.
В зависимости от срока платежа, установленного по векселю, производится исчисление срока для предъявления векселя к оплате и дохода, причитающегося по векселю.
«По предъявлении, но не ранее определенной даты»
Вексель должен быть предъявлен к оплате в течение года с даты, указанной на векселе. Если вексель является доходным, то доход начисляется за период с даты составления (не включая):
«По предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»
Вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе (например, «по предъявлении, но не ранее 21.09.2011г, и не позднее 23.09.2011г.»). Доход по векселю начисляется за период с даты составления (не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа.
«На определенный день»
Вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе, либо в один из 2-х следующих рабочих дней. Доход по векселю начисляется за период с даты составления (не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа.
В случае, если в период срока платежа вексель не предъявлен к оплате в Сбербанк, то векселедержатель вправе предъявить его к оплате в течение последующих трех лет (Положение о простом и переводном векселе, введенном в действие Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341), после чего обязательство Сбербанка по оплате векселя утрачивает силу.
Вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 22.05.2007 г.» может быть предъявлен векселедержателем к оплате как в течение года, начиная с 22.05.2007 г. по 22.05.2008 г., так и в течение последующих трех лет с 23.05.2008 г. по 23.05.2011 г. – в период срока давности. Начиная с 24.05.2011 г. обязательство по оплате векселя утрачивает силу.
Оплата векселей
Векселя Банка оплачиваются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями (Филиалы банка, осуществляющие операции с векселями).
При наступлении срока платежа по векселю Банк производит его оплату путем безналичного перечисления денежных средств на счет векселедержателя.
Для оплаты векселя необходимо предоставить в Банк:
Вексель может быть принят к досрочной оплате (до наступления срока платежа по нему) на условиях, установленных Банком. При этом, необходимо предоставить в Банк:
Вместо денег
Формула «деньги были, деньги будут, но сейчас денег нет», увы, оказалась весьма актуальной для российских компаний. Нехватка оборотных средств заставляет бизнес вспомнить о вексельных схемах.
В обороте
Взрывной всплеск популярности вексельных форм оплаты пришелся на 1991 год, когда Верховный совет РСФР вернул их в оборот вместе с первыми элементами рыночной экономики. К началу 2000-х значительная часть расчетов в стране осуществлялась при помощи таких суррогатных денег — векселей Сбербанка, Газпрома и других крупных компаний. Строго говоря, ничего плохого в этом не усматривают даже маститые экономисты. На фоне явной незащищенности национальной валюты и слабости молодого российского бизнеса оборот векселей позволял властям сдерживать денежную массу, а предриятиям — заключать масштабные сделки.
— К началу нового века в России сформировался особый вексельный рынок, который благополучно поделили между собой ведущие корпорации, — вспоминает финансовый аналитик компании «БСК Консалтинг» Владислав Чаицкий. — Рынок этот тогда нередко называли «газпромовским». Но с появлением дешевых западных денег — после выхода российских компаний на международный рынок заимствований — острая необходимость в векселях отпала. Ведь большинству компаний удалось решить проблему ликвидности.
Зато теперь Чаицкий прогнозирует возрождение вексельного рынка. Разве что, помимо безусловно ликвидных бумаг крупных госкомпаний, в расчетах, скорее всего, будут использоваться векселя, эмитированные мелкими компаниями. Это отчасти усложняет игру, зато делает ее доступной даже для относительно небольших предприятий.
Главное преимущество векселя в том, что выдать его можно вместо денег, которые «будут». Предположим, в цепочке участвуют три компании — поставщик, продавец и конечный покупатель. Продавец должен расплатиться с поставщиком, для чего ему требуется получить деньги от покупателя. Если же денег у покупателя пока нет (но точно будут), последний может выдать продавцу вексель, которым тот в свою очередь расплатится с поставщиком. В оговоренный срок поставщик предъявит вексель к оплате конечному покупателю и получит причитающуюся ему прибыль. «В таком случае вексель заменяет перевод долга, а находящаяся в середине цепочки компания напрямую соединяет должника с кредитором», — поясняет старший специалист отдела финансового планирования K&R Consulting Group Маргарита Никитина.
Вексель, как правило, передается с дисконтом, то есть со скидкой. Что ж, это вполне справедливо. Нужно же как-то компенсировать получателю средств потери, связанные с ожиданием денег! Размер дисконта зависит от множества факторов: финансового состояния векселедателя, времени оплаты, ситуации на рынке. Но и это не новость для профессионального финансиста. Ведь в этом смысле вексель мало чем отличается от любых других долговых обязательств.
Вексель — это ценная бумага, обеспеченная обещанием векселедателя заплатить векселедержателю определенную сумму в определенный срок. По сути вексель, выданный одной компанией другой, ничем не отличается от долговой расписки и является формой займа (ст. 823 ГК РФ). Однако, как только первый векселедержатель передает вексель другой компании (вексель третьего лица), эта ценная бумага тут же становится имуществом и средством оплаты, а не займом (ст. 128, 143 ГК РФ). Таким образом, векселя третьих лиц можно использовать в качестве законного средства оплаты на территории России — вместо денег.
Вексель — одна из самых древних ценных бумаг, которая появилась в Италии в XII веке, а в России в XVIII, после начала активной торговли с Германией. Ныне в РФ операции с векселями регулируются принятым 11 марта 1997 года ФЗ № 48 «О переводном и простом векселе», а также отдельными положениями Гражданского и Налогового кодексов. Согласно этим нормативным документам, передать вексель очень просто. Достаточно на его оборотной стороне сделать передаточную надпись — индоссамент. В этом случае деньги по векселю получит лицо, указанное в передаточной надписи.
Оплата векселем — разумный ход, особенно если бизнес сталкивается с нехваткой оборотных средств. Использовать можно как собственные векселя, так и бумаги других предприятий. Например — банков и крупных корпораций, что позволяет всем участникам сделки не испытывать особых волнений в части ликвидности используемых при взаиморасчетах документов.
Однако на практике все несколько сложнее. Так, нередко возникает ситуация, когда компания, даже обладая необходимыми средствами, оказывается не в состоянии распоряжаться ими в силу внешних ограничений. Например, из-за ареста счета или имущества (по нынешним временам — опять-таки случай не редкий). В таком случае юристы рекомендуют использовать векселя вспомогательных фирм, чтобы сохранить платежеспособность и привычный деловой ритм. Чаще всего подобную схему применяют производственные предприятия, владеющие дочерними сбытовыми фирмами. Впрочем, к тому же методу могут прибегать и непроизводственные компании.
Для использования схемы, помимо основной фирмы, как правило, требуется участие еще двух юридических лиц. Предположим, у головной компании холдинга арестован счет, и она технически не способна расплатиться с поставщиками. «Вспомогательное» юрлицо эмитирует вексель и передает его с дисконтом сбытовой компании холдинга. Та, в свою очередь, вручает бумагу проблемной фирме — в оплату поставленных товаров. «Проблемная» компания расплачивается векселем со своими поставщиками, которые в тот же день получают деньги во вспомогательной фирме. Таким образом испытывающее трудности с ликвидностью предприятие получает реальный шанс рассчитаться с поставщиками даже при заблокированном счете. По крайней мере, в теории.
Понятно, что «проблемная» компания холдинга должна финансировать еще и текущую деятельность. Что же, и эта задача решаема — обещают авторы вексельных схем. Другие компании холдинга могут передавать ей наличные средства по договору об оказании финансовой помощи или предоставлении займа. Главное — безупречно, с юридической точки зрения, «завести» деньги на вспомогательное юрлицо.
Крупные производственные холдинги чаще всего используют в качестве вспомогательных фирм упомянутые сбытовые подразделения или другие подконтрольные фирмы, способные выступать в роли агентов или представителей. Эта схема также довольно проста. Дочерняя сбытовая компания реализует товар, получает выручку, а затем покупает на эти средства векселя у вспомогательной фирмы. Если у основной компании возникают проблемы, расчеты также ведутся с помощью векселей (см. схему). В некоторых случаях вспомогательная компания и сбытовое подразделение могут являться одним и тем же лицом, однако юристы рекомендуют по возможности избегать подобных ситуаций (см. действия 1 и 2 на схеме).
Чтобы отвести от себя подозрения ревизоров, вспомогательное юрлицо должно вести реальную деятельность. В частности, речь может идти об оказании различных услуг холдингу. Зато отношения между компаниями холдинга могут быть оформлены одним из множества способов. Для реализации вексельной схемы подойдут и договор комиссии, и агентский договор, и договор о совместной деятельности, а также договоры аутсорсинга, подряда и другие.
— При использовании этой схемы многое зависит от региона России, в котором расположены организации. Например, в Москве и Санкт-Петербурге такая модель выглядит довольно безопасной, как и в республиках Северного Кавказа. Но вот в Сибири и на Дальнем Востоке подобные операции могут вызвать повышенный интерес у местных налоговых органов, — предостерегает член Палаты налоговых консультантов Борис Казанов. — Обычно эту схему применяют организации-производители, которые создают отдельное сбытовое подразделение. Каждая из сделок в цепочке является законной, но при проверке всей цепочки возникает риск переквалификации сделок. А значит, нужно быть готовыми к спорам с фискальными органами.
Чтобы не привлекать излишнего внимания контролирующих органов и не порождать дополнительных проблем, дисконт по векселю должен соответствовать требованиям статьи 269 Налогового кодекса (это ограничение распространяется на сделки первого уровня). Прежде всего, дисконт не должен превышать предельно допустимых процентов по займу (сегодня этот показатель равен 15% при расчетах в валюте или увеличенной в полтора раза ставке рефинансирования ЦБ при расчетах в рублях). Если этот предел будет превышен, эмитент векселя наверняка столкнется с повышенным интересом к себе со стороны «органов», включая отделы по борьбе с экономическими преступлениями МВД и налоговые инспекции.
На сделки второго уровня (когда вексель третьего лица передается в оплату товаров) также налагаются ограничения. Для того чтобы налоговые инспекторы не могли оспорить сделку, при передаче векселя его цена не должна отличаться более чем на 20% от цены аналогичных ценных бумаг (п. 6 ст. 280 Налогового кодекса). Таким образом, предельный «конечный» дисконт может составить около трети от номинала векселя.
В налоговом учете компаний, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, операции с векселями должны учитываться отдельно от остальных. Убытки, полученные по операциям с векселями (когда вексель продан за сумму меньше цены покупки), не уменьшат прибыль от основной деятельности. Сделано это для того, чтобы исключить использование дисконта в качестве повода для снижения налога на прибыль.
Каждая из описанных операций по отдельности (если они соответствуют законодательным ограничениям) действительно является вполне безобидной. Тем не менее, удобство и довольно широкое распространение вексельных схем привели к тому, что подобные сделки по традиции являются объектом повышенного внимания со стороны налоговых и других контролирующих органов. И совершенно не важно, совершались эти операции для того, чтобы обойти заблокированный счет, или всего-навсего являлись попыткой сохранить деловую репутацию на фоне нехватки средств (в условиях кризиса воспользоваться оперативным кредитом стало не так-то просто).
— Если компания активно использует расчеты векселями, особенно когда действует решение о приостановлении ее операций по счетам, с высокой вероятностью можно предполагать: в такой организации скоро произойдет выездная налоговая проверка, — констатирует советник государственной гражданской службы второго класса Константин Смильгин.
— Налоговое ведомство постоянно систематизирует накопленные знания, а также опыт выявления, пресечения и предупреждения налоговых правонарушений, — подтверждает руководитель департамента налогов и права компании «Независимые директора» Надежда Ермилова. — Различные операции с использованием векселей много раз попадали в обзоры ФНС как «высоко рискованные» и обладающие признаком «схемности». Достаточно изучить приказ ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. Кроме того, вексельные расчеты считаются признаком налоговой недобросовестности компании в глазах ФНС.
Некоторые специалисты полагают, что эту схему можно обезопасить. Чтобы избежать проблем, эмитирующей вексель вспомогательной компании достаточно вести реальную деятельность. «Внутри холдинга такой фирме разумно передать управленческие функции или обслуживание компьютеров всей группы компаний, переведя в нее двоих-троих специалистов», — советует налоговый консультант Борис Казанов. Иными словами, речь идет о попытке «размыть» вексельные операции в потоке финансовых проводок.
Другие эксперты считают, что эта схема как раз весьма опасна, причем для всех участников операции. «Безопасной можно считать лишь деятельность без схем с полной уплатой всех налогов, — уверена Надежда Ермилова. — Любая схема, как правило, содержит те или иные признаки недобросовестности. При этом можно отчасти снизить риски. Например, не допускать по таким сделкам появления дополнительных неблагоприятных условий, в том числе — «миграции» компаний-участников между налоговыми инспекциями».
Следует упомянуть еще об одной проблеме. Это риск — пусть и невысокий — уголовного преследования. В условиях, когда счет компании заблокирован, органы внутренних дел могут расценить оплату векселем как сокрытие имущества. «За это преступление предусмотрена уголовная ответственность по статье 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, — напоминает адвокат Московской коллегии адвокатов «Защита» Константин Молчанов. — В период, когда операции по счету приостановлены, расчеты векселями и наличные займы могут послужить поводом для проверки. Если проблемы возникнут, важно доказать, что компания не укрывала имущество или денежные средства. По крайней мере, сегодня существует положительная судебная практика. В частности, определение Верховного Суда РФ от 25 мая 2005 года № 55-о05-1».
С этим выводом согласна и Надежда Ермилова: «В таком случае о сокрытии имущества речи не идет. Ценные бумаги третьих лиц — такое же имущество, как и любое другое. Легко доказать, что его никто не прячет, не «уводит».
Увлекательная игра с властями в «кошки-мышки» — вполне цивилизованная практика, распространенная во всем мире. Любой бизнес стремится к экономии. Потому-то юристы и аудиторы давно стали одними из самых высокооплачиваемых специалистов. Но и чиновники не дремлют, наращивая арсенал средств слежения и контроля. Скорее, проблема в другом. При всех заявлениях о «поддержке бизнеса» в условиях кризиса государство так и не транслировало предпринимателям четких ответов на многие вопросы. А вопросы есть. Например, стоит ли использовать вексельные схемы оплаты, сохраняя товарооборот и репутацию надежного делового партнера, но одновременно вызывая повышенный интерес контролеров? С другой стороны, избегающая вексельных схем компания может быть кристально чистой с точки зрения фискальных органов, но растерять при этом клиентов и поставщиков. Что выбрать?
Ответ, разумеется, остается за руководителями каждого конкретного бизнеса.
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина
Как называется вексель на предъявителя
Термины, используемые в вексельном обращении
Акцептант переводного векселя так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все иные вексельные отношения регулируются нормами вексельного законодательства.
Вексельное обязательство носит абстрактный характер: в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.
Поэтому добросовестному держателю векселя, как правило, не могут быть противопоставлены возражения, вытекающие из того договора (сделки), который лежит в основе выдачи или переуступки векселя.
Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
Векселедержатель по иску имеет право требовать сумму векселя, проценты и пеню за задержку платежа, а также понесенные издержки.
Вексельным законодательством предусмотрены особые сроки исковой давности.
Векселя, основывающиеся на указанных реальных сделках, отличают от так называемых «дружеских» или «бронзовых» векселей, не имеющих товарного покрытия и взаимно выставляемых друг на друга с целью получения по ним банковских ссуд. Векселя, основанные на торговых сделках, носят название коммерческих.
Такие векселя, если они отвечают определенным требованиям (являются краткосрочными, с двумя и более подписями), могут приниматься банками к учету или в залог как обеспечение предоставляемых клиентам ссуд.
Коммерческие банки могут переучитывать краткосрочные векселя в центральных банках.
Одна подпись плательщика на лицевой стороне векселя также имеет силу акцепта.
При передаче векселя законным векселедержателем является лицо, основывающее свое право на непрерывном ряде индоссаментов.
Векселедержатель имеет право на сам вексель; он обязан отдать его тому, кто лишился владения векселем, лишь в том случае, если приобрел вексель недобросовестно или, приобретая, совершил грубую неосторожность. Векселедержатель имеет право на получение платежа по векселю от акцептанта (векселедателя простого векселя), а также в порядке регресса от всех других ответственных лиц (индоссантов, авалистов). Векселедержателю принадлежит также ряд других прав (совершения протеста, предъявления судебных исков и т.п.), предусмотренных вексельным законодательством.
Дисконт, взимаемый Центральным Банком с кредитных учреждений при переучете коммерческих векселей, является официальной учетной ставкой.
Такая оговорка проставляется на векселе векселедателем. Если домицилиат в ней не указан, он может быть назван плательщиком при акцепте.
Домицилированный вексель предъявляется к оплате домицилиату, который не является ответственным по векселю лицом, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства.
Индоссамент на векселе должен быть простым и ничем не обусловленным, частичный индоссамент недействителен.
На векселе разрешается проставлять так называемый препоручительный индоссамент с оговоркой «валюта на инкассо» или «как доверенному». Собственником документа при этом остается индоссант, а держатель выступает в роли его поверенного и может совершать любые действия, необходимые для получения платежа. На векселе допускается также проставление индоссамента с оговоркой «валюта в залог», то есть вексель передается держателю не в собственность, а в залог.
В условиях, когда задолженность существует уже длительное время, а заемщик необязателен и ненадежен, от него может быть потребован обеспечительский вексель. В данном случае вексель используется как обеспечение ссуды. Вексель хранится на депонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается. Если же выплата ссуды задерживается, то должнику предъявляются претензии.
1) Задолженность по вексельным обязательствам.
2) Книги, журналы и т.п., в которых банки отражают задолженность банку со стороны лиц, обязанных по учетным векселям.
Индоссант, оплативший опротестованный вексель (чек), имеет право обратного требования к предыдущим индоссантам и векселедателю (чекодателю), которые несут по векселю солидарную
На именном векселе, как правило, стоит отметка «не приказу», превращающая оборотный документ в необоротный. Эти векселя не могут индоссироваться.
Сроки давности по вексельным требованиям.
Наиболее распространены факты протеста в неакцепте и неплатеже векселей.
Опротестованные векселя не принимаются банками к учету и в обеспечение выдаваемых кредитов, не могут служить средством платежа. Протест в неплатеже свидетельствует, как правило, о финансовых трудностях плательщиков.