Акты сверки вго что это
Настройка показателей сверки внутригрупповых оборотов (ВГО)
Показатели сверки ВГО используются при построении модели консолидации для организации процесса сверки внутригрупповых оборотов, который выполняется после этапа выделения внутригрупповых оборотов.
Показатели сверки ВГО создаются на основе показателей ВГО с целью их последующего использования для конструирования правил сверки ВГО.
Целью создания показателей сверки ВГО является получение «срезов» данных различных показателей ВГО для последующего сравнения и выявления расхождений в показателях, содержащих данные по «встречным» внутригрупповым операциям. Например, для выявления расхождений между данными компаний-арендодателей о доходах от сдачи помещений в аренду и данными компаний-арендаторов о расходах на аренду производственных помещений.
Для создания и настройки показателей сверки ВГО используйте «Конструктор аналитик и показателей».
В бизнес-приложении выделите конструктор аналитик и показателей и выполните одно из действий:
нажмите кнопку « Открыть » на вкладке « Главная » ленты инструментов;
выполните команду « Открыть » в контекстном меню конструктора;
дважды щёлкните по конструктору.
Пример настройки показателей сверки ВГО для данных компаний-арендодателей о доходах от сдачи помещений в аренду и данных компаний-арендаторов о расходах на аренду производственных помещений
На этапе выделения внутригрупповых оборотов сформированы 2 показателя ВГО – «Сумма прочих доходов (ВГО)» и Расходы на аренду (ВГО)».
Для создания на их основе показателей сверки ВГО выполните следующие шаги:
В окне «Параметры показателя» задайте наименование показателя, тип показателя «Показатель сверки ВГО», а в качестве источника укажите показатель ВГО «Сумма прочих доходов (ВГО)»:
Поскольку сверка ВГО выполняется для конкретного контура ВГО и версии планирования, то эти аналитики будут являться параметрами алгоритма и не подлежат фиксации при создании показателя сверки ВГО (отмечены символом 
), а для остальных аналитик выберите и зафиксируйте значения.
Аналогично создайте «встречный» показатель сверки ВГО «Расходы на аренду (для сверки ВГО)» на основе показателя ВГО «Расходы на аренду (ВГО)». Для этого задайте наименование и тип показателя «Показатель сверки ВГО», а в качестве источника укажите показатель ВГО «Расходы на аренду (ВГО)» и зафиксируйте срез данных со следующими параметрами: «Бюджетные статьи» – Арендная плата за использование производственных активов, «Валюта» – Российские рубли, «Типы данных» – Внутригрупповые обороты, «Единицы измерения» – Тыс. руб, «Проекты» – Без учёта проектов:
Далее созданные показатели сверки ВГО используйте для конструирования правил сверки ВГО.
Для отображения созданных показателей сверки ВГО в списке показателей нажмите на кнопку 
« Детализация » и выберите элемент 
« Показатели ВГО ». Созданные показатели отобразятся, как дочерние элементы исходных показателей ВГО:
Настройка правил сверки ВГО
Правила сверки ВГО используются при построении модели консолидации для организации процесса сверки внутригрупповых оборотов, который выполняется после этапа выделения внутригрупповых оборотов.
В процессе сверки нужно получить подтверждение, что данные отчетов по внутригрупповым операциям компаний, выступающих сторонами по подобным операциям, например, Организации А и Организации Б, не противоречат друг другу с учетом некоего допустимого порога существенности выявленных расхождений в отчетных данных.
Для формирования различных вариантов правил сверки ВГО используется « Конструктор правил сверки внутригрупповых оборотов ».
В бизнес-приложении выделите конструктор правил сверки внутригрупповых оборотов (ВГО) и выполните одно из действий:
нажмите кнопку « Открыть » в группе « Открыть » на вкладке « Главная » ленты инструментов;
выполните команду « Открыть » в контекстном меню конструктора;
дважды щёлкните по конструктору.
Основное окно конструктора правил сверки внутригрупповых оборотов:
С помощью команд панели инструментов выполняются обновление списка правил сверки, создание и удаление правил, создание папки.
Для обновления списка правил сверки ВГО нажмите на кнопку 
« Обновить » панели инструментов окна конструктора.
Для создания правила:
Задайте наименование и параметры правила в правой части рабочей области конструктора.
Нажмите на кнопку « Сохранить » в нижней части окна.
В результате созданное правило отобразится в списке правил сверки ВГО.
Для удаления правила:
Выберите в списке в левой части рабочей области требуемое правило.
Нажмите на кнопку 
« Удалить » панели инструментов.
Для создания новой папки:
Нажмите на кнопку 
« Новая папка » на вкладке « Аналитики ».
В диалоговом окне « Новая папка » введите наименование.
Нажмите кнопку « OK » для сохранения папки.
Перед созданием правила сверки ВГО должны быть сформированы показатели сверки ВГО, так как при создании правил задаются сравниваемые наборы показателей, содержащие данные организаций, являющихся сторонами по встречным внутригрупповым операциям, для выявления расхождений в таких данных.
Показатели сверки ВГО отображаются в областях « Левая сторона» и « Правая сторона» в правой части окна конструктора.
Элементы, выбранные в этих областях, составляют правило-равенство, выполнение которого будет проверяться при сверке ВГО. Для каждой стороны равенства можно отметить более одного показателя – в таком случае в правиле будут сравниваться суммы показателей левой и правой сторон.
Пример правила сверки ВГО
Рассмотрим пример, когда Организация А (Арендодатель) сдает в аренду производственные активы Организации Б (Арендатору).
Создадим новое правило для организации сравнения данных компаний-арендодателей о доходах от сдачи помещений в аренду и данных компаний-арендаторов о расходах на аренду производственных помещений с названием «Доходы/Расходы от аренды (Орг. А: Арендодатель/Орг. Б: Арендатор)».
Создаваемое правило должно обеспечить контроль выполнения равенства, где с левой стороны расположены данные о доходах от сдачи помещений в аренду, а справой стороны – данные о расходах на аренду производственных помещений.
Для этого отметим в области « Левая сторона» показатель «Доход от аренды (для сверки ВГО)», в области « Правая сторона » – показатель «Расходы на аренду (для сверки ВГО)».
При сохранении правила автоматически формируются расчетные блоки с названиями, идентичными названиям правил сверки, которые используются в алгоритмах для сверки ВГО.
Автоматизация холдингов на 1С
Сверка внутригрупповых расчетов и оборотов, когда есть агентские схемы продажи внутри группы через третью сторону, включение дополнительных расходов третьих сторон в расчеты между компаниями внутри группы вот задача, которую бы хотелось обсудить сегодня.
Основной спецификой производственных холдингов является выполнение крупных производственных заказов, которые распределяются по производственной цепочке состоящей из множества предприятий, которые готовят части заказа. Для того, чтобы собрать конечную продукцию на финальной стадии и реализовать через единую сбытовую компанию. Часто такие компании территориально распределены по территории России и имеют свои транспортные и заготовительные предприятия в группе.
Учет агентских договоров
Часто предприятия производственного сектора пользуются услугами посредников при производстве и реализации своей продукции или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Как правило, данные работы выполняются в рамках договоров, заключенных по агентской схеме. Разработка данного участка является наиболее сложным при автоматизации процесса консолидации отчетности.
Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом:
«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»
На уровне группы внутригрупповые расчеты между агентом и принципалом должны исключаться, причем согласно стандарту МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» агент определял свою выручку только в размере комиссионного вознаграждения, а у принципала доход — это стоимость всей сделки, а расход — себестоимость проданных товаров или услуг.
В системе АСТИК на платформе 1С: Консолидация предусмотрены следующие варианты реализации учета договоров по агентской схеме:
Двухсторонняя агентская схема — Реализация через агента, когда принципалом выступает сам продавец. В данном случае, при заполнении данных о выручке, продавец указывает в качестве контрагента не агента, а грузополучателя, для того, чтобы отразить реализацию конечному покупателю.
Сверка и исключение ВГО проходят по стандартной схеме «контрагент против контрагента» с использованием данных, предоставленных компаниями Группы, без изменения
В данном случае система определяет наличие агентской схемы в договоре контрагента и автоматически выполняет Сворачивание дебиторской и кредиторской задолженности для каждого агентского договора по номеру договора, а также производит замену контрагента на принципала, после чего выверка и исключение ВГО проводится по стандартному механизму «контрагент против контрагента».
Пример реализации элиминации ВГО в трехсторонней агентской схеме
Обозначим три стороны — Принципал, Агент, Завод — Покупатель.
Все строится на соответствии договоров всех этих сторон. По идее агентский договор – он один у агента и завода и у агента и принципала. У договора одни и те же номер и дата.
В договоре есть признак – агентский договор.
1.Агент: агент заполняет Пакеты Электронных Таблиц (ПЭТ) в соответствующей форме ставит галку в колонке «Агентский договор» и заполняет номер и дату;
2. Завод-Покупатель — не знает, что договор агентский поэтому он ничего не ставит, а заполняет только номер и дату – которые соответствуют номеру и дате в Договора агента;
3. Принципал — тоже, что и Завод-Покупатель, заполняет только номер и дату.
После завершения процедуры импорта ПЭТ в систему Консолидации и выверки ВГО, в ней формируются поправки по агентской схеме. Данные поправки заполняются автоматически по заранее настроенным шаблонам – «Рекласс агентской схемы ДЗ/КЗ и Доходы/Расходы».
В следующем этапе — Трансформации по МСФО заполняется корректировка «Рекласс агентской схемы», а на ее основании заполняется «Корректировка агентской схемы» — дальше эта корректировка ложится на КПС (по-моему с учетом корректировок).
Акт сверки
Чтобы не ошибиться во взаиморасчётах, юридические лица и ИП составляют акт сверки по итогам периода.
Что такое акт сверки
Акт сверки взаиморасчётов — документ, который составляют два юридических лица или юридическое лицо и ИП, чтобы согласовать платежи и понять, должен ли один другому.
Это не обязательный документ: он оформляется, если обе стороны согласны его подписать. Несмотря на это, акт сверки использует большинство организаций во всех сферах экономики.
Для чего используется
Обычно компании сверяют данные по определённым договорам или счетам-фактурам за конкретный период времени. Цель составления акта сверки — найти и зафиксировать расхождения по всем поступлениям денег.
Выявленная задолженность помогает сторонам договориться о сроках её погашения. Акт сверки вместе с договором, счетами-фактурами, накладными станет подтверждением нарушения сроков при обращении в суд.
Акт сверки взаиморасчётов нужно составлять ежегодно, чтобы вернуть долги, если они есть. Статья 196 Гражданского Кодекса устанавливает срок исковой давности по делам, связанным с возвратом задолженности. А по ст. 200 ГК РФ, подать заявление в суд можно не позже трёх лет с момента обнаружения задолженности.
Если в течение трёх лет вы ничего не сделаете, то должник в суде может сослаться на то, что срок давности истёк. Суд примет решение в его пользу, а вы не получите свои деньги.
Срок исковой давности можно прервать. Для этого нужно составить и подписать акт сверки в течение трёх лет после появления задолженности. Если должник, подписавший акт, так и не выплатил долг, то можно обратиться в суд, который вынесет решение о прерывании срока давности. И у вас будет ещё три года на взыскание задолженности.
Создайте акт сверки в Эльбе
Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Кто участвует в составлении документа
Любая из сторон договора может запросить акт сверки взаиморасчётов. Его составляет бухгалтер по финансовым документам: счетам, счетам-фактурам, актам выполненных работ и т.д.
Перед отправкой документа контрагенту его подписывает главный бухгалтер, руководитель организации или другое уполномоченное лицо. Акт сверки будет иметь юридическую силу, если его подписал руководитель организации или у бухгалтера есть доверенность, которая позволяет ему подписывать все важные документы организации.
Как провести сверку по расчётам
Акт сверки составляют по одной из позиций:
Лучше составлять акт после получения денег, закрывающих договор, или после того, как товар был поставлен.
Бывает, что акт сверки составляют при проведении инвентаризации имущества и средств организации. Обычно после проведения такой проверки обнаруживают дебиторскую или кредиторскую задолженность. По итогам инвентаризации нужно сразу составить акт сверки и отправить контрагенту.
Как сделать акт сверки
Общепринятой стандартной формы составления акта нет. Документ оформляют в свободной форме или по собственному шаблону.
Обычно акт состоит из вводной части, в которой указывают название документа, дату его составления, назначение и реквизиты организаций, которые его подписали, и таблицы, в которых указывают даты перечисления денег и поступления товаров, реквизиты подтверждающих документов, суммы дебета и кредита.
Акт распечатывают в двух экземплярах. Каждая из сторон получает свой.
Подписанные и заполненные акты направьте контрагенту. Контрагент проверяет информацию, указанную в документе. Если расхождений нет, то контрагент подписывает акт, один экземпляр оставляет себе, второй — отправляет обратно.
С 2016 года документы можно не заверять печатью. Но лучше это сделать, потому что без печати акт сверки будет недействителен в суде.
Чтобы вторая сторона скорее подписала акт сверки, укажите сроки, в которые контрагент должен вернуть второй экземпляр обратно.
Как создать акт в Эльбе
Эльба формирует акт сверки в разделе «Контрагенты» → нужный контрагент → создать новый → период для сверки. В акте появятся данные из разделов «Деньги» и «Документы».
Например, если у ИП в Эльбе есть исходящая накладная, входящий акт и поступление в разделе «Деньги» от одного ООО, то акт сверки будет выглядеть так:
По этому акту ООО должен ИП 119 400₽, и если ООО его подпишет, то согласится с задолженностью.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Процесс выделения и сверки ВГО
В рамках построения модели консолидации решаются задачи выделения внутригрупповых оборотов и их сверки. Для их решения на этапе настройки модели консолидации последовательно выполняются следующие шаги:
Далее для объединения результатов этих шагов в продукте «Форсайт. Бюджетирование» настраивается «Процесс выделения и сверки внутригрупповых оборотов», который запускается на уровне группы компаний:
Данный процесс состоит из последовательных этапов:
Этап 1. Выделение внутригрупповых оборотов по показателям
На данном этапе в качестве шагов используются алгоритмы выделения ВГО, обеспечивающий копирование данных базовых бюджетных показателей в производные от них показатели ВГО с разделением на внутригрупповые и внешние обороты.
В качестве примера рассмотрим процесс, в рамках которого выполняется выделение и сверка ВГО по показателям двух бюджетных форм – «Бюджет прочих доходов» и «Бюджет аренды».
Этап 2. Согласование форм с выделенными ВГО на уровне юр.лиц
На данном этапе на уровне группы запускается процесс согласования юридическими лицами форм с выделенными ВГО.
Запущенные на уровне группы шаги по согласованию форм порождают дочерние процессы по иерархии:
На уровне юридических лиц ответственные исполнители проверяют и согласовывают результаты расчёта алгоритмов выделения ВГО в формах с выделенными ВГО.
Например, рассмотрим формы:
«Бюджет прочих доходов (с ВГО)», которая содержит данные компаний-арендодателей о доходах от сдачи в аренду производственных активов – по данным компании-арендодатель ООО «Машиностроение-1» её доход в январе 2018 от сдачи в аренду производственных активов компании ООО «Машиностроение-2» составил 200 тысяч рублей.
«Бюджет расходов на аренду (с ВГО)», которая содержит данные компаний-арендаторов о расходах на аренду производственных активов – по данным компании-арендатора ООО «Машиностроение-2» её расход в январе 2018 на аренду производственных активов у компании ООО «Машиностроение-1» составил 190 тысяч рублей
Сравнивая формы «Бюджет прочих доходов (с ВГО)» и «Бюджет расходов на аренду (с ВГО)», можно судить о расхождении между данными арендодателя и арендатора по бюджетным показателям, отражающим доходы от аренды/расходы на аренду.
Этап 3. Сверка внутригрупповых оборотов
На данном этапе процесса выполняются шаги, обеспечивающие выявления расхождений в показателях, содержащих данные по «встречным» внутригрупповым операциям.
На первых двух шагах для заданных версии планирования и контура ВГО рассчитываются алгоритмы для сверки ВГО.
На первом шаге расчёт алгоритма «Сверка ВГО – расчёт отклонений» обеспечивает расчёт абсолютных и относительных отклонений между данными сторон по «встречным» внутригрупповым операциям.
На втором шаге расчёт алгоритма «Сверка ВГО – контроль превышения порога существенности» формирует данные о превышении порогов существенности по выявленным отклонениям.
Анализ результатов расчётов выполняется на третьем шаге в служебной форме «Правила сверки ВГО – контроль превышения порога существенности».
Параметрами данной многолистовой формы являются:
Первый лист формы предназначен для контроля превышения порога существенности. На нем (для заданных версий планирования, контура ВГО и порога существенности) для выбранных правил сверки ВГО по календарным периодам выводится информация о том, были ли для правил выявлены расхождения по «встречным» внутригрупповым операциям, превышающие заданный порог существенности.
Например, для правила сверки ВГО «Доходы/Расходы от аренды» расхождения в данных арендодателей и арендаторов в марте 2018 не превышают 6%, а в январе и феврале превышают это значение:
Для правила сверки ВГО «Доходы/Расходы от аренды» расхождения в данных арендодателей и арендаторов в январе и марте 2018 не превышают 7%, а в феврале превышают это значение:
Для правила сверки ВГО «Доходы/Расходы от аренды» расхождения в данных арендодателей и арендаторов в январе, феврале, марте и апреле 2018 не превышают 8%:
На листе «Правила сверки ВГО – контроль отклонений» для выбранных периода и правила сверки выводятся выявленные расхождения по «встречным» операциям.
Например, по операциям, связанным с арендой производственных активов, выявлены расхождения в данных между парами «Организация А/Организация Б», где в качестве Организации А выступают арендодатели, а в качестве Организации Б выступают арендаторы – в таблице представлены столбцы со «встречными» данными арендодателей (Данные организации А) и арендодаторов (Данные организации Б) и столбцы с абсолютными и относительными отклонениями (относительные отклонения сравниваются с порогом существенности):
В разделе Настройка правил сверки ВГО было указано, что при формировании правила сверки в каждую из его сторон могут быть включены более одного показателя сверки ВГО, поэтому значения в столбцах «Данные организации А» и «Данные организации Б» могут формироваться, как суммы по нескольким показателям сверки ВГО. В силу этого ячейки в столбце «Абсолютное отклонение» являются гиперссылками, ведущими на лист «Правила сверки ВГО – детализация отклонений». На этом листе для выбранного правила сверки ВГО приводится детальная информация о значениях всех показателей сверки ВГО, включенных в левую и правую сторону правила:
Если выявленные в результате процесса сверки ВГО расхождения превышают целевой порог существенности, то это препятствует запуску процесса консолидации, который должен быть отложен до завершения процесса корректировки исходных данных бюджетной модели для обеспечения соответствия требованиям в рамках контроля ВГО.