трансфер какие нужны документы

Такси для ресторана: оформление подтверждающих документов

Автор: М. О. Денисова

Каким образом должны быть оформлены документы, подтверждающие возникновение расходов на оплату услуг такси, вызываемых для работников и клиентов?

Каждый ресторан с репутацией заинтересован в услугах такси в качестве корпоративного клиента. Это связано, во-первых, с режимом работы отдельных сотрудников заведений, смена которых начинается (заканчивается) за пределами времени работы общественного транспорта, во-вторых, с потребностью предоставить клиенту максимальный сервис. На рынке транспортных услуг существует несколько игроков, предлагающих удобные варианты сотрудничества с минимальным документооборотом – подписанием «рамочного» договора и акта об оказании услуг (ежемесячно). Все подробности о поездках, включая маршруты следования, время в пути, можно контролировать через личный кабинет. Достаточно ли этого, чтобы обосновать расходы по налогу на прибыль?

Обоснование и документирование.

Необходимо признать, что наличие подтверждающих документов (договора и акта), в которых отсутствует детализация транспортных услуг (не указаны лица, воспользовавшиеся такси от имени организации, маршруты следования и т. д.), может создать негативные налоговые последствия для компании.

Во-первых, нужно помнить, что согласно разъяснениям Минфина организация вправе включить в состав налоговых расходов затраты, связанные с перевозкой работников службами такси, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Такой вывод следует из содержания п. 26 ст. 270 НК РФ (см. Письмо от 27.11.2015 № 03‑03‑06/1/69181).

Во-вторых, любые расходы, принимаемые в целях расчета налога на прибыль, должны быть не только экономически обоснованы, но и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Чтобы определить, какие именно документы нужно оформить для подтверждения расходов на услуги такси, необходимо установить сущность договорных отношений, возникших между заказчиком (организацией питания) и исполнителем услуг (транспортной компанией).

Документооборот при перевозках по заказу.

Согласно ст. 27 Устава автомобильного транспорта перевозка пассажиров по заказу осуществляется в рамках договора фрахтования, заключенного в письменной форме. Такой договор должен включать в себя (ч. 2 ст. 27):

Частью 4 ст. 27 Устава автомобильного транспорта предусмотрено, что при несистематических перевозках по заказу договор фрахтования заключается в форме заказа-наряда на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа. Реквизиты и порядок заполнения такого заказа-наряда устанавливаются правилами перевозок пассажиров. На данный момент такие правила и обязательные реквизиты заказа-наряда (приложение 4 к правилам) утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112. Согласно документу бланк заказа-наряда должен выглядеть примерно так.

Заказ-наряд № ______ на предоставление транспортного средства

«____» _____________ 20 ____ г.

наименование, адрес, номер телефона и ИНН

наименование, адрес, номер телефона и ИНН

Транспортное средство ____________________________________________________

марка, регистрационный знак

количество, Ф. И. О. (при необходимости)

Информация о маршруте согласно заявке

Подача ТС ___________________________

Промежуточная остановка ТС ___________________________________________________

адрес, наименование пункта маршрута

Конечная остановка ТС

адрес, наименование пункта маршрута

Часы и минуты прибытия ТС

Часы и минуты завершения поездки

цифрами и прописью

Расчеты произвел __________________________________________________________

должность, Ф. И. О., подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов за пользование ТС

Заказ выполнен (заполняется фрахтователем)____________________________________

должность, Ф. И. О., подпись лица, удостоверяющего выполнение заказа-наряда

Полагаем, что при заключении в письменном виде «рамочного» договора фрахтования и актов, в которых необходимые условия обозначены общими фразами (например, «маршрут и место подачи транспортного средства согласно заявке фрахтователя»), к ним должны прилагаться заказы-наряды с указанием маршрута следования и подписью заказчика, удостоверяющей его выполнение. В отсутствие таковых объем оказанных услуг и их стоимость могут быть признаны документально неподтвержденными. Так, ФАС МО в Постановлении от 03.07.2014 № Ф05-9475/13 по делу № А40-144733/12, рассматривая гражданско-правовой спор о взыскании задолженности с клиента транспортной компании, отказал последней по причине того, что она не смогла доказать сам факт оказания услуг этому клиенту. Заявки на предоставление транспортных средств принимались в устной форме (по телефону), в заказах-нарядах отсутствовали подписи перевозимых лиц (фактически они были оформлены в одностороннем порядке), что позволило клиенту отказаться от подписания актов транспортной компании и обосновать свои действия тем, что услуги вообще не были оказаны. Суд с такой логикой рассуждений согласился. Поэтому не исключаем, что и в налоговом споре отсутствие документального подтверждения конкретных перевозок конкретных пассажиров может повлечь непризнание налоговых расходов (как неподтвержденных) на услуги такси при расчете налога на прибыль.

Источник

Документы для трансферных пассажиров

Трансферным пассажиром является пассажир, который, в соответствии с договором воздушной перевозки, прибывает в промежуточный пункт одним рейсом, а продолжает полёт другим рейсом этого же или иного перевозчика.

Обращаем Ваше внимание, при покупке билета на трансферные рейсы из одной страны дальнего зарубежья в другую, выполняемые с несколькими посадками в аэропортах Российской Федерации, нерезиденту РФ необходимо иметь действующую визу РФ.**

**Для получения более подробной информации Вам необходимо обратиться в консульство РФ, расположенное в стране дальнего зарубежья, откуда Вы планируете вылетать.

Оформить багаж до конечного пункта назначения пассажиру трансферного рейса возможно в следующих случаях:

Прием багажа заканчивается единовременно с закрытием регистрации на рейс, за 40 минут до вылета рейса по расписанию. Подробно с процессом прохождения регистрации и временными ограничениями Вы можете ознакомиться в разделе «Регистрация/Предполетный контроль»

В зависимости от направлений выбранного трансферного маршрута существует ряд ограничений оформления багажа.

Обращаем Ваше внимание, представители Авиакомпании имеют право проверить у пассажира наличие и актуальность документов, необходимых для трансфера через аэропорты по маршруту следования, а также для въезда в конечный пункт назначения. При их отсутствии или отказе в предоставлении документов для проверки, пассажир может быть не допущен к перевозке.

Источник

Как получить лицензию на такси в 2021 году

Для работы в такси нужно получить специальное разрешение, которое оформляется на каждую машину, которая будет заниматься перевозками. В обиходе разрешение называют лицензией на такси. В статье рассказали:

Кто выдает лицензию на такси

Разрешения выдают региональные органы исполнительной власти, в каждом субъекте свои. Например, в Москве лицензии выдает Дептранс, в Московской области — Минтранс Московской области. При этом с обоими разрешениями можно ездить как Москве, так и в Подмосковье.

Независимо от региона, лицензия на такси действует 5 лет.

Стоимость разрешения на такси

Цены отличаются в зависимости от региона, проверить стоимость можно на Госуслугах или mos.ru. Например:

В Москве и Подмосковье разрешение можно получить бесплатно.

В Алтайском крае разрешение стоит 300 рублей.

В Республике Марий Эл — 1 000 рублей. Еще 300 рублей возьмут за дубликат.

При этом существуют коммерческие фирмы, которые помогают в оформлении лицензии: собирают за клиента документы, оформляют электронную цифровую подпись, оборудуют авто и т.д. В этом случае цена будет зависеть от пакета услуг. Например, одна московская компания берет 2 000 за помощь в получении лицензии и 12 300 рублей, если кроме лицензии нужна оклейка авто, помощь в оформлении ИП и банковского счета.

Кому необходима лицензия на такси

Разрешение нужно получать всем, кто занимается коммерческими перевозками людей и багажа. При этом лицензия выдается на машину, данные водителя в документе не указываются.

В разрешении указаны данные организации, марка и госномер машины. Данных водителя в нем нет

Когда водитель устраивается в таксопарк, разрешение для его машины оформляет организация. А если он хочет напрямую сотрудничать с агрегатором или заниматься частными перевозками, придется оформлять ИП и получать лицензию самостоятельно.

Требования к водителю и автомобилю такси

Список требований прописан в Федеральном законе от 21 апреля 2011 г. N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 9, п. 16).

Требования к автомобилю такси

Так должен выглядеть автомобиль такси: желтый, с шашечками и фонарем на крыше

В Москве действует закон «О легковом такси в городе Москве». По закону такси обязательно должно иметь кузов только желтого цвета.

Также по закону «О защите прав потребителей» потребитель имеет право на получение полной информации об услуге. Поэтому Роспотребнадзор рекомендует размещать внутри такси на передней панели:

Легковые такси должны разработать правила пользования транспортным средством и предъявлять их пассажиру по первому требованию.

Требования к водителю

Требования к ИП или организации, которая осуществляет перевозки

Как получить лицензию на такси

Получение лицензии онлайн

Оформить разрешение на перевозку на перевозку пассажиров и багажа легковым такси можно через МФЦ или онлайн. Онлайн-услуга работает не во всех регионах, доступность можно проверить на Госуслугах.

Если в способах подачи заявки есть вариант «На WEB-сайте», значит, получить разрешение можно онлайн

Получить лицензию онлайн в Москве можно на mos.ru. Подробно рассказали об этом в новости.

В Санкт-Петербурге онлайн-лицензию можно оформить на Госуслугах города.

Получение лицензии такси самозанятым

Самозанятые в 2021 году не могут получить лицензию на такси. По ФЗ-69 от 21.04.2011 разрешение на такси может получить только ИП или юрлицо.

Если самозанятый берет машину в аренду у таксопарка, оформлять лицензию самостоятельно не нужно. Например, если самозанятый оформляется как партнер Яндекс.Такси.

Если хочется ездить на своем авто, придется сначала оформить ИП, получить лицензию на такси, и только потом перевестись в статус самозанятого.

В каких случаях аннулируется лицензия

Если автомобиль или организация перевозок не соответствует требованиям, которые предъявляются к такси и перевозкам, инспектор выдает предписание об устранении нарушений. Соответствие требований контролирует ГИБДД, в Москве этим также занимается МАДИ.

Нарушения нужно устранить в установленный срок (не более месяца) и передать подтверждающие документы в ведомство, которое выдало предписание. Если нарушения не исправлены, действие лицензии приостанавливается на месяц. В дальнейшем разрешение могут аннулировать на основании решения суда.

Например, в Москве МАДИ выявила, что у двух водителей таксопарка стаж вождения менее 3-х лет. Суд аннулировал лицензию для тех автомобилей, которыми управляли эти водители.

Также разрешение аннулируется судом:

Если лицензия была аннулирована, восстановить ее не получится — только получать заново.

Реестр разрешений такси, как проверить лицензию

Официальные сайты органов, которые выдают разрешения, публикуют реестр лицензий на официальных сайтах. Информация обновляется в течение 5 дней с момента выдачи разрешения.

Например, в Москве или Московской области разрешения можно проверить на mos.ru. Для проверки нужно знать наименование перевозчика, госномер авто и номер разрешения. Санкт-Петербург реестр публикует на сайте Администрации. Марий Эл публикует реестр на сайте Минтранспорта.

Размер штрафа за отсутствие лицензии такси

За перевозки без лицензии такси предусмотрены штрафы по ст. 14.1 КоАП РФ с конфискацией авто:

Разрешение всегда нужно возить с собой и предъявлять по требованию инспектора ГИБДД. Если разрешения нет с собой, водителя могут оштрафовать на 5 000 рублей по ст. 12.3 КоАП РФ.

Проверка штрафов для таксопарков

Хотите контролировать штрафы своего таксопарка, получать ежедневные отчеты о новых постановлениях и оплачивать их в пару кликов?

Не пропустите новые полезные публикации

Мы расскажем о тонкостях законодательства, поможем в этом разобраться и подскажем, что делать в спорных ситуациях.

Отлично!

Отправили на почту подборку интересных статей о важных изменениях в законодательстве

Источник

Трансфер для туристов: право, учет, налогообложение

«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 3

Сегодня эту услугу предлагают многие туроператоры. Для туристов, которые приезжают первый раз в отель, это очень удобно. С позиции бухгалтера такое удобство оборачивается дополнительными затратами, которые либо закладываются в стоимость услуг, либо формируют отдельный финансовый результат по дополнительному сервису. Но главный вопрос не в этом, сложнее определиться с тем, в рамках какого режима облагается трансфер, так похожий на транспортную услугу. И нужна ли лицензия на доставку туристов собственным транспортом? Эти вопросы стали ключевыми при написании статьи.

Несколько слов о самом трансфере

Понятие «трансфер» заимствовано из международной практики, где под ним понимается любая пересадка с одного вида транспорта на другой. В российской практике турфирм получило распространение более узкое понимание трансфера: доставка туристов из аэропорта (вокзала) до гостиницы и обратно в месте проведения тура, а также доставка до аэропорта (вокзала) в месте отправления в тур и встреча их при возвращении.

«Туристские услуги. Общие требования. ГОСТ Р 50690-2000», утв. Постановлением Госстандарта России от 16.11.2000 N 295-ст.

Нелегкий выбор режима налогообложения

Основанием для перехода на специальный налоговый режим является решение органов власти муниципальных образований о возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Напомним, что под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, для квалификации оказания услуг трансфера как «вмененной» деятельности играет роль самостоятельность осуществления деятельности по оказанию автотранспортных услуг. Это может подтверждаться либо отдельно оформленным договором (Письмо Минфина России от 11.09.2007 N 03-11-02/239), либо выделением стоимости перевозки в цене оказываемых турфирмой услуг. Если такого выделения нет, то, по сути, имеет место оказание комплексной услуги: когда доставка туристов выполняется в числе других туристских услуг. Договор, на основании которого оказывается комплексная услуга, является смешанным, то есть содержит элементы сразу нескольких предусмотренных законодательством договоров. В рассматриваемой ситуации в части туристских услуг должны применяться положения о договоре возмездного оказания услуг (ч. 2 ст. 779 ГК РФ), для трансфера же применимы положения договора перевозки пассажиров (ч. 1 ст. 786 ГК РФ). Между тем смешанный договор направлен все же на оказание услуг отдыха, а не извоза пассажиров. Проще говоря, доставка туристов является частью предлагаемых услуг туристического обслуживания. Стоимость перевозки туристов не выделяется отдельно, а включается в стоимость путевки. Этого достаточно, чтобы услуги трансфера не подлежали обложению ЕНВД (Письмо Минфина России от 26.07.2007 N 03-11-05/174).

Вывод финансового ведомства на руку туроператорам, применяющим общий режим или «упрощенку». Они могут заниматься продажей турпродуктов и предоставлением трансфера для туристов в рамках одного налогового режима, что упрощает работу бухгалтера по исчислению налогов. Наиболее благоприятным для него является применение одного налогового режима как по основным услугам, так и по дополнительным услугам трансфера. При этом если туроператор будет предоставлять данные услуги в комплексе (в составе турпродукта), то он обезопасит и себя, и клиентов от возможных претензий ревизоров к налогообложению трансфера. Но иногда турфирмы оказывают услуги по трансферу либо отдельно от стоимости турпутевок, либо как дополнительную услугу к сформированному туру, либо в качестве самостоятельной услуги. Тогда такой трансфер (не входящий в стоимость турпродукта) следует выделять в учете и налогообложении отдельно от основной деятельности туроператора, связанной с реализацией турпродуктов.

Налоговый учет расходов у потребителей услуг

Туроператоры встречают в аэропорту не только туристов, но и других своих клиентов, которые прибывают не на отдых, а больше с деловыми интересами (на форум, семинар, конференцию). Таким клиентам приходится отчитываться о произведенных расходах, некоторые из которых могут быть не приняты в целях налогообложения у работодателя. Дело в том, что перечень затрат, включаемых в состав командировочных расходов для целей налогообложения, ограничен пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В этом подпункте не указана оплата услуг трансфера, этого достаточно, чтобы налоговики исключили стоимость таких услуг из налогообложения прибыли (Письмо УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 20-12/43886@). С позиций ревизоров командированному лицу лучше, если туроператор не выделяет услугу трансфера в счете, а калькулирует ее в составе стоимости туристского продукта (комплексной услуги по доставке, временному размещению и проживанию). Данные расходы, в отличие от оплаты трансфера, учитываются без проблем при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных командированным работником затрат. Единственное, нужно подтвердить расходы документами, в которых отражено оказание комплексной услуги (предоставление турпродукта), а не отдельных ее составляющих.

Отметим, даже если туроператор не выделяет в документах дополнительный сервис, он может это делать во внутреннем управленческом учете для того, чтобы контролировать ценообразование и оценивать прибыль, полученную от различных направлений своей деятельности.

Если трансфер «отдан» сторонним перевозчикам.

В таком случае туроператор может заключить договор аренды транспортного средства (автобуса) с экипажем. Вариант достаточно простой для турфирмы (гостиницы или отеля): ей не нужно заботиться ни о топливе, ни о запасных частях, ни о водителях. Но за это приходится платить арендную плату, в состав которой входит не только оплата «чистой» аренды, но и плата за услуги вождения, оказываемые водителями арендодателя. Туроператорам, выступающим в роли арендатора, нужно позаботиться о документальном подтверждении расходов. Приведем примерный перечень документов, которые понадобятся организации, арендующей автобус с экипажем:

Заметим, применение транспортного средства на условиях аренды не меняет режим налогообложения туроператора, выступающего в роли арендатора и предоставляющего трансфер туристам в составе турпродукта или как отдельную услугу. Он применяет тот налоговый режим, который используется им по соответствующему виду деятельности.

Если автобус для туристов вмещает более 8 человек.

Если автобус в собственности туроператора, то ему понадобится лицензия на осуществление пассажирских перевозок. Читатель может возразить, что можно обойтись без лицензии, если автотранспорт используется для собственных нужд юридического лица (предпринимателя). Да, это действительно так. Положение о лицензировании перевозок пассажиров касается перевозок пассажиров, за исключением случая, когда указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица. Но в самом Положении не сказано, что считать собственными нуждами.

Утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.10.2006 N 637.

Одно дело, если автобусы используются для доставки сотрудников организации к месту их работы. Здесь вопросов не возникает: это внутренняя для организации операция и она вполне подходит под определение понятия «собственные нужды».

Другое дело, если автобус доставляет туристов, которые являются не работниками, а клиентами компании. Здесь не прослеживаются собственные нужды организации, скорее, это оказание гостиничных услуг. Раз так, то гостинице (отелю), предоставляющей услуги по трансферу на автобусах, нужна лицензия на пассажирские перевозки. В подтверждение сказанного укажем еще на один нюанс.

О нормативных актах лицензирования перевозок

Лицензирование в области пассажирских перевозок регулируется двумя основными документами: Законом о лицензировании и Положением о лицензировании перевозок пассажиров. Приоритет имеет Закон, в то время как Положение является подзаконным актом, в нем подробно описаны не общие, а отраслевые вопросы лицензирования:

По всем иным вопросам, связанным с лицензированием перевозок пассажиров, следует руководствоваться Законом о лицензировании.

О лицензионных требованиях на перевозки

Для того чтобы получить лицензию, перевозчик должен выполнить ряд условий, которые основываются на требованиях документов в сфере перевозок и дорожного движения, к ним есть соответствующие отсылочные нормы.

Утвержден Федеральным законом от 08.11.2007 N 259-ФЗ.
Утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112.
Федеральный закон от 10.12.1995 N 196-ФЗ.

Утверждены Приказом Минтранса России от 22.06.1998 N 75.

О документах, необходимых для получения лицензии

Не секрет, что практически любые юридически значимые действия начинаются с заявления соискателя. Для получения лицензии в нем нужно указать реквизиты, перечисленные в ст. 9 Закона о лицензировании. Но самого заявления, безусловно, мало, нужны по крайней мере документы, подтверждающие отраженные в нем сведения. Это копии учредительных документов, подтверждающих уплату госпошлины, свидетельств о регистрации, постановке на учет в налоговой инспекции. Помимо документов общей направленности, владельцу автобуса нужно позаботиться о документах, подтверждающих возможность соблюдения лицензионных норм и требований. Перечень специальных документов, которые прилагаются к заявлению, приведен в п. 6 Положения о лицензировании перевозок пассажиров. Лицензирующий орган (Федеральная служба по надзору в сфере транспорта) не вправе требовать иные, не предусмотренные указанными нормативными актами документы.

Плата за «перевозочную» лицензию

Плата за лицензирование перевозок пассажиров в автомобильном транспорте включает:

Такие расценки на получение лицензии установлены гл. 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ. Нетрудно заметить, что по сравнению с ранее предусмотренными тарифами действующая с 2010 г. пошлина повышена в 2 раза, что лишь увеличивает бюджет расходов лицензиатов. У них могут быть и иные расходы, связанные с получением лицензии, например оплата консультационных услуг, плата за заверение копий документов. В частности, за удостоверение копий учредительных документов государственная пошлина взимается в размере 500 руб. (пп. 8 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Данные расходы включаются в состав затрат, связанных с приобретением лицензии. Мы упомянули об этом неспроста.

В бухгалтерском учете уплата государственной пошлины отражается по статье затрат «Налоги, сборы и неналоговые платежи». При этом если пошлина платится за лицензирование, то ее нужно списывать равномерно исходя из срока действия полученной владельцем транспортного средства лицензии. С налогообложением все проще. Пошлина за получение лицензии относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. По какому основанию? В силу норм пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, которые разрешают учесть в расходах суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством порядке. В таком случае уплата госпошлины относится к косвенным расходам, учесть которые можно единовременно в уменьшение полученной прибыли в периоде их возникновения. При этом между бухгалтерским учетом и налогообложением могут возникнуть временные разницы, связанные с тем, что отличается порядок признания расходов по времени.

Источник