упрощенка в москве какой процент
Упрощённая система налогообложения в 2021 году
Что такое УСН
В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.
О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».
Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.
Кому не подходит УСН
Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:
Изменения по УСН в 2021 году
Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.
Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН « Доходы » и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.
И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.
Два вида УСН
Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.
УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.
Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Какую УСН выбрать
Это зависит от двух факторов:
Как уменьшить УСН «Доходы»
Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:
О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.
Как платить и отчитываться по УСН
УСН платят каждый квартал:
Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.
Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.
Советуем почитать статьи:
Как перейти на УСН
Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.
Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.
Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Полезно запомнить
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2021 году».
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.
Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
Ставка увеличится до 20% для любого региона, если вы заработаете больше 150 млн за год или примете больше 100 сотрудников.
Расчет налога
Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.
Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.
О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.
С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:
Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Минимальный налог
Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.
О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году
Сроки оплаты налога
Сдавайте декларацию раз в год: за 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.
Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Проверьте ставку УСН в 2021 году
Региональные ставки меняются каждый год, поэтому предприниматели и бухгалтера следят за изменениями в законодательстве. Больше этого делать не нужно, потому что мы составили таблицу со ставками и ежегодно дополняем её. На её основе обновляем ставки всем пользователям Эльбы — но она пригодится всем, кто работает на УСН.
Что такое региональные ставки
Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%. Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах».
Зачем проверять ставку
Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как проверить ставку
Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2020 года. Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F.
Регион
Название региона
Закон
Год ставки
Доходы
Доходы минус расходы
Республика Адыгея (Адыгея)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Республика Адыгея (Адыгея)
Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3
Республика Саха (Якутия)
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231
Республика Саха (Якутия)
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231
Республика Северная Осетия — Алания
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Республика Северная Осетия — Алания
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Республика Татарстан (Татарстан)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Республика Татарстан (Татарстан)
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
Чувашская Республика — Чувашия
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Чувашская Республика — Чувашия
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО
Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Челябинской области от 28 ноября 2019 г. N 43-ЗО
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ
Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ
Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ
Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
Как мы составили таблицу
Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах. Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего.
Проверьте, подходите ли вы под льготную ставку
В таблице — только ставки, которые регион установил для всех предпринимателей. Бывают льготные ставки, которые действуют только для определённых видов бизнеса — часто это производство, образование, медицина, наука и сельское хозяйство. Если подозреваете, что ваша деятельность льготная, проверьте на сайте налоговой: выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства». Другие варианты: связаться с налоговой по телефону, в личном кабинете на сайте nalog.ru или через Эльбу.
Статья актуальна на 01.01.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Налоги для ИП на упрощенке
Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.
Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.
Условия применения УСН
Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:
Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.
Виды упрощенки
Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.
УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.
Ставки и порядок расчета
C 2021 года ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода и/или численности работников.
Если доходы не превышают 150 млн руб., а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:
для упрощенки «Доходы» — 6%,
для «Доходы минус расходы» — 15%.
При доходах свыше 150 млн руб. и/или численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:
для упрощенки «Доходы» — 8%,
для «Доходы минус расходы» — 20%.
Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности.
Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.
Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.
Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.
Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.
Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.
Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.
Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:
УСН «Доходы»: Ставка × Доходы
УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)
Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.
Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.
С каких доходов ИП платит налог
В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.
Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.
Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.
Сроки уплаты налогов по УСН
Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:
Особенности в 2020 году
В 2020 году из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей исчисляют, но не вносят авансовый платеж за полугодие — эту сумму им спишут. Однако она все равно уменьшит аванс за 9 месяцев и годовой налог. Проверить, доступно ли вам это, можно по ИНН на сайте ФНС.
Налог за 2019 год и авансовый платеж за первый квартал 2020 года «пострадавшие» ИП из реестра малых и средних предприятий могут разделить на 12 и платить эту сумму ежемесячно с ноября 2020 года по октябрь 2021 включительно. Срок — до последнего числа каждого месяца.
Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.
Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.
Как уменьшить налоги ИП на УСН
ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.
ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.
При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.
ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.
Особенности в 2020 году
ИП из пострадавших отраслей платили за себя дополнительные пенсионные взносы за 2019 год в рассрочку. Сумму нужно разделить на 12 и вносить с декабря 2020 года по ноябрь 2021 года до последнего числа каждого месяца.
Взносы с выплат сотрудникам за март 2020 «пострадавшие» ИП из реестра МСП платят в рассрочку на 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021. А с выплат за июль — с января 2021 года по декабрь 2021. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца. Наконец, для ИП из пострадавших отраслей тариф взносов с выплат работникам во втором квартале 2020 года — 0%.
Учет и отчетность ИП на УСН
ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.
Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2021 года.
За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме. ФНС разъяснила, что по этой форме можно отчитаться и за 2020 год, но тогда новую декларацию надо подать не раньше 20 марта 2021 года.
Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.
Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.
Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:
Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.
Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.
Ответственность за налоговые нарушения
Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.
За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.
Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.
Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.
За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.
За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:
Порядок перехода на УСН
Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.
Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.
Исключение — переход в 2021 году на упрощенку с ЕНВД, который уже перестал существовать. В этом случае ИП может уведомить налоговую о применении УСН до 31 марта 2021.
Совмещение УСН с другими системами налогообложения
Упрощенку можно совмещать с патентом. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.
Плюсы и минусы упрощенки
Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:
Важно
Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.
Очень странная статья. Расписано все очевидное. И абсолютно не затронут ни один мутный вопрос. Например про дополнительный социальный взнос (по сути доп налог) СО ВСЕЙ СУММЫ, а не с разницы на «доходах минус расходах» при превышении 300 тыс
И еще десяток подводных камней даже не упомянут
К чему я все это? А к тому, что есть не только мутные вопросы, но и не менее мутные схемы их решения со стороны налоговой.