Как исправить электронную счет фактуру
Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры
С момента вступления в силу Федерального закона №245-ФЗ исправление счетов-фактур происходит путем создания новых документов: исправленных и корректировочных счетов-фактур. Так, если в выставленном счете-фактуре обнаружены ошибки и документ не соответствует реально совершенной хозяйственной операции (например, сделана ошибка в реквизитах контрагентов или сделана техническая ошибка в сумме), то взамен его составляется исправление счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, если уже после завершения хозяйственной операции произошло изменение стоимости товаров и услуг (п. Приложения 2 Постановления №1137). Основанием для выставления корректировочного счета-фактуры является новый первичный документ (п.10 ст. 172 НК РФ).
Процессы работы бухгалтера с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны. Операторы ЭДО просто реализуют в своих системах все требования законодательства: «При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру покупателем направляется продавцу через Оператора ЭДО уведомление об уточнении счета-фактуры. При получении уведомления об уточнении счета-фактуры продавец устраняет указанные в уведомлении об уточнении счета-фактуры ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру в электронном виде в соответствии с настоящим Порядком» (Приказ Минфина №14Н). Порядок обмена исправленным или корректировочным счетом-фактурой ничем не отличается от порядка обмена первоначальным электронным документом.
Как внести изменение в электронный счет‑фактуру
Продолжаем серию публикаций, посвященных переходу на электронные счета-фактуры. В предыдущих статьях мы рассказали о том, как подключиться к системе электронного документооборота (ЭДО), а также описали порядок выставления и получения электронных счетов-фактур. Однако бывает, что по каким-то причинам в исходный счет-фактуру нужно внести изменение. В настоящей статье речь пойдет об особенностях выставления исправленных и корректировочных счетов-фактур в электронном виде.
Вводная информация
Действующее законодательство четко разграничивает, в каких случаях в исходный счет-фактуру вносится исправление, а когда следует оформить корректировочный счет-фактуру.
Так, если продавец при составлении счета-фактуры указал неверные сведения (например, ошибся в реквизитах сторон, налоговой ставке и проч.), ошибку нужно исправить. Для этого оформляется новый экземпляр счета-фактуры, в котором указываются номер и дата исправления. Впрочем, некоторые неточности можно вовсе оставить без уточнения.
Корректировочный счет-фактура выставляется только в том случае, если фактически изменяется стоимость отгруженных товаров (произведенных работ, оказанных услуг), в том числе в случае изменения цены или уточнения количества товара, и имеется документ, подтверждающий согласие сторон на такое изменение. Если же нужно устранить технические ошибки, допущенные при внесении в счет-фактуру данных о цене или количестве товара, составляется не корректировочный, а исправленный счет-фактура (см. письмо Минфина России от 08.08.12 № 03-07-15/102).
В соответствии с этим в Правилах заполнения счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137) детально прописаны два алгоритма. Первый — для внесения корректировок. Второй — для исправления ошибок (см. «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах»). Соблюдать требования Правил в части составления, учета, регистрации исправленных и корректировочных счетов-фактур нужно независимо от того, в каком виде — электронном и бумажном — составлен документ. При этом все счета-фактуры (и бумажные, и электронные) регистрируются в книге покупок, книге продаж и журнале учета в едином хронологическом порядке. Вести отдельные книгу покупок, книгу продаж и журнал учета для электронных счетов-фактур не нужно (см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»).
В настоящей статье мы остановимся только на особенностях, касающихся внесения изменений в электронные счета-фактуры.
Алгоритм внесения изменений
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде (утв. приказом Минфина России от 25.04.11 № 50н) предусматривает, что обмен исправленными и корректировочными счетами-фактурами происходит по тем же правилам, что и обмен исходными счетами-фактурами (т.е. документы подписываются ЭЦП, передаются через оператора ЭДО; при этом формируются технологические документы и т.д.). Отметим лишь одно отличие: если инициатором внесения изменений в счет-фактуру является покупатель, то он направляет продавцу еще один технологический документ — уведомление об уточнении (п. 1.12 Порядка). После этого продавец составляет исправленный или корректировочный счет-фактуру и направляет его покупателю по тем же правилам, что и исходный счет-фактуру.
Рассмотрим порядок внесения изменений в электронный счет-фактуру на примере системы электронного документооборота «Диадок».
1. Покупатель со страницы электронного документа формирует уведомление о необходимости уточнить счет-фактуру (исправить ошибку или внести корректировку).
2. Уведомление подписывается ЭЦП покупателя и направляется продавцу через оператора ЭДО.
3. Как только продавец получил уведомление, программа автоматически формирует извещение о получении уведомления. Продавец подписывает извещение ЭЦП и направляет покупателю через оператора ЭДО.
4. После этого продавец должен учесть замечания покупателя и решить, какой тип уточнения необходим — исправление исходного счета-фактуры или корректировка. Как уже было сказано, выбор зависит от того, что произошло: фактически изменилась стоимость отгруженного товара или просто была допущена ошибка в исходном счете-фактуре. Продавец может либо уточнить счет-фактуру непосредственно в системе «Диадок», либо загрузить исправленный или корректировочный счет-фактуру, сформированный в своей учетной системе. При этом «Диадок» проверит структуру загруженных файлов на соответствие формату, и автоматически сформирует связи между исправленным (корректировочным) счетом-фактурой и исходным документом.
5. Дальнейший порядок электронного обмена исправленным (корректировочным) счетом-фактурой ничем не отличается от обмена исходным документом. Дата и факт выставления либо получения исправленного (корректировочного) счета-фактуры подтверждается оператором ЭДО.
Рассмотренный алгоритм упрощается, если инициатором внесения изменений в счет-фактуру выступает сам продавец. Например, если он самостоятельно заметил ошибку в выставленном счете-фактуре, либо узнал о необходимости уточнения документа иным способом, но не через систему ЭДО. Тогда продавец может выставить исправленный или корректировочный счет-фактуру, не дожидаясь от покупателя запроса на уточнение. В этом случае уведомление об ошибке и извещение о получении уведомления не формируются.
Налоговые последствия изменений
Обратите внимание: в случае выставления корректировочного счета-фактуры необходимо иметь документ, подтверждающий согласие сторон на изменение условия поставки (п. 10 ст. 172 НК РФ). Это может быть дополнительное соглашение к договору, уведомление об изменении стоимости, акт об установленном расхождении или иной первичный документ. Его можно составить и передать контрагенту через систему «Диадок» в электронном виде, а во время налоговой проверки — распечатать копию, заверить и представить налоговикам (в ближайшее время можно будет направлять в инспекции сканы первичных документов).
В зависимости от того, когда составлен первичный документ на изменение условий поставки, и выставлен (получен) корректировочный счет-фактура, определяется период возникновения налоговых последствий корректировки, т.е. право на вычет разницы между суммой НДС до и после корректировки, либо обязанность восстановить разницу налога. Подробнее об этом см. в статье «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах».
В этой же статье разъяснен порядок регистрации исправленного счета-фактуры и налоговые последствия исправлений для двух ситуаций: исходный и исправленный счет-фактуры приходятся на один и тот же квартал или на разные. Здесь лишь заметим, что в любом случае покупателю безопаснее заявить вычет НДС после получения исправленного документа. Дату его получения подтвердит оператор ЭДО. Дата направления покупателем продавцу уведомления об ошибке на вычет не влияет, и представлять этот документ для получения вычета не нужно.
О методах устранения ошибок в ЭСЧФ
Людмила Лагутенко
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» 23 октября 2018 г. было проведено образовательное мероприятие «Круглый стол: Методы определения и устранения ошибок по результатам камерального контроля в АИС «Учет счетов-фактур». Как избежать отклонений при предварительном контроле и как исправить допущенные ошибки в ЭСЧФ, разъясняет Людмила Дмитриевна Лагутенко.
Как известно, каждую представленную декларацию по НДС налоговые органы подвергают камеральной проверке. При выявлении отклонений они направляют плательщикам уведомления о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений.
Вместе с тем многих отклонений между сведениями, отраженными в декларации по НДС, и данными ЭСЧФ можно избежать.
Как не допустить возникновения отклонений при камеральном контроле?
Напомним, что плательщики до подачи декларации по НДС могут самостоятельно запускать предварительный контроль на Портале ЭСЧФ. Это позволяет своевременно выявлять и исправлять отклонения между сведениями декларации по НДС и ЭСЧФ. Кроме того, в качестве предупредительной меры, помогающей избежать таких отклонений, плательщикам следует выполнять следующие рекомендации.
2. Внимательно относиться к выбору даты аннулирования при выставлении исправленного ЭСЧФ либо при простом аннулировании. В частности, если в качестве такой даты при создании исправленного ЭСЧФ в связи с обнаружением ошибки плательщик укажет дату совершения операции (строка 3) из исправленного, а не исходного ЭСЧФ, то в системе будут действовать два ЭСЧФ: первый исходный — до даты его аннулирования и второй, выставленный взамен. В результате камеральный контроль выявит отклонение: обороты по данным выставленных ЭСЧФ будут задвоены, а по данным декларации по НДС — нет. Такая ситуация на сегодняшний день неисправима, т.к. отменить аннулирование нельзя.
4. Правильно указывать ставки НДС и дополнительные признаки в товарных строках раздела 6 ЭСЧФ. Эти показатели ЭСЧФ влияют на то, с какими сведениями (строками) из декларации по НДС при камеральной проверке будут сверяться данные из ЭСЧФ. Распространенной является ситуация, когда плательщики неверно указывают показатель расчетной ставки. Часто плательщик в товарной позиции для оборота по одной из ставок, отражаемых в строках 1 — 6 в разделе I части I декларации по НДС, выбирает тип ставки «расчетная» и указывает конкретное значение ставки (20,10 либо другое). Камеральный контроль выявит отклонения по строке, соответствующей выбранному значению ставки, и отклонение по строке 10 «По операциям по реализации товаров по розничным ценам» декларации по НДС.
Внимание!
Планируется, что в 2019 году плательщикам будет предоставлено право принимать к вычету сумму «входного» НДС в том отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после подписания им входящего ЭСЧФ.
7. Обязательно проверять результаты загрузки на Портал из учетной системы (1.С, Галактика и др.) выставленных ЭСЧФ и результаты подписания входящих ЭСЧФ. Проверку следует осуществлять в ближайшее после загрузки время:7.
— для проверки загрузки выставленных исходящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат выставления ЭСЧФ со статусом «Выставлен» с выбором своего «УНП» в качестве поставщика;
— для проверки загрузки подписанных входящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат подписания ЭСЧФ со статусом «Выставлен. Подписан получателем»;
— если данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ на Портале не соответствуют данным, отраженным в учетной системе плательщика, то он должен обязательно обратиться в службу технической поддержки АИС «Учет счетов-фактур» с описанием проблемы на почтовый адрес и сохранить их ответ;
— если служба поддержки не решит проблему, плательщику следует обратиться в МНС, приложив обращение и ответ службы технической поддержки.
При некорректной работе учетной системы, при разрыве соединения в процессе передачи данных на Портал, данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ в учетной системе и на Портале могут не совпадать.
Если плательщик вовремя не обнаружит, что из учетной системы на Портал ЭСЧФ загружено не все, могут наступить следующие неисправимые последствия:
— если на Портале будет не хватать выставленных ЭСЧФ, к плательщику могут быть применены меры административной ответственности в рамках ст. 13.8 КоАП;
— если входящие ЭСЧФ, на основании которых в декларации по НДС налог был принят к вычету, окажутся неподписанными, то плательщику придется восстановить вычет, уплатить в бюджет сумму НДС и пеню.
Как исправить ошибки в ЭСЧФ для устранения отклонений предварительного контроля?
Порядок исправления ставки, суммовых показателей ЭСЧФ:
— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;
— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием ставки НДС в исходном ЭСЧФ».
Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более позднюю:
— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать новую дату, более позднюю, чем дата совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;
— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием даты совершения операции в исходном ЭСЧФ».
Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более раннюю:
— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;
— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем даты совершения операции».
Внимание!
Налоговую базу НДС при аннулировании ЭСЧФ можно уменьшить в декларации по НДС только при подписании аннулирования получателем (если исходный ЭСЧФ был им подписан). Поэтому выставлять новый исходный ЭСЧФ взамен аннулированного в таком случае следует только после подписания аннулирования получателем ЭСЧФ.
Порядок исправления статуса поставщика (получателя) в исходном ЭСЧФ:
— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;
— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;
— в строках 6 «Статус поставщика» и 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» нового ЭСЧФ указать правильные статусы поставщика и получателя;
— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем статуса поставщика (получателя)».
В каких случаях используется исправленный счет-фактура?
Что понимается под исправленным счетом-фактурой
В гл. 21 НК РФ термин «исправленный счет-фактура», так же как и «исправительный», отсутствует. При этом в обеих формах счета-фактуры (и основной, и корректировочной), предлагаемых постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, есть строка для указания реквизитов внесенных в них исправлений. Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. 6 Правил заполнения счета-фактуры.
ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 вступили в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров. Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме.
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
С 1 июля 2021 года счета-фактуры оформляются по новой форме (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). Подробнее об изменении реквизитов читайте здесь.
Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Таким образом, подразумевается, что исправления — вещь, имеющая право на существование. Причем изменения могут быть внесены как в основной документ, так и в исправленный счет-фактуру.
Однако следует понимать, что корректировочный и исправленный счет-фактура —документы совершенно разные:
Понятие исправленного счета-фактуры как откорректированного исходного документа возникло с момента принятия постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, т.е. с 2012 года. До этого значительную часть технических ошибок, допущенных в оформлении счета-фактуры, можно было исправить прямо в неправильном исходном документе, заверив исправления подписью и печатью составителя. После введения в действие указанного постановления исправленному счету-фактуре придан статус самостоятельного документа, со всеми вытекающими последствиями.
В каких случаях требуется исправление счета-фактуры
Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру? Он нужен тогда, когда возникает необходимость исправления технической ошибки в исходном документе. Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:
Надо отметить, что большинство налогоплательщиков, если ошибка обнаружена своевременно и не успела выявиться налоговыми органами, предпочитают не делать исправленный счет-фактуру, а просто заменяют дефектный документ.
О том, какие ошибки в счет-фактуре должны быть исправлены, читайте в статье «Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять».
Форма для исправления счета-фактуры
Особой формы для исправленного счета-фактуры не предусмотрено. Он составляется по той же форме, в которой был составлен исходный документ, требующий исправления, т.е. основной или корректировочной. Обе формы содержатся в приложениях 1 и 2 соответственно постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. При этом составление исправленного счета-фактуры может производиться в случае необходимости в коррекции счетов-фактур, ранее выписанных:
С формой счета-фактуры, в том числе предназначенной для исправления, вы можете познакомиться в статье «Бланк счета-фактуры за 2020-2021 годы в Excel скачать бесплатно».
Особенности заполнения исправленного счета-фактуры
В обеих формах исправленного счета-фактуры под основным заголовком документа, содержащим его номер и дату, предусмотрена строка (или строки) для внесения номера и даты исправления:
Иных особенностей оформления исправленного счета-фактуры нет. Он оформляется так же, как обычный, только неверные данные в нем заменяются правильными.
Особенности регистрации исправленного счета-фактуры
Если исправительный счет-фактура составлен в том же квартале, что и исходный счет-фактура (корректировочный счет-фактура), то в этом же квартале:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге продаж. Переходите к примеру, получив пробный доступ к К+ бесплатно.
Пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге покупок есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
На схеме мы показали порядок действий продавца и покупателя при изменении данных в счете-фактуре или при наличии в нем ошибок.
Если исправительный счет-фактура составлен в другом (следующем) же квартале:
Итоги
Не связанные с внесением поправок в количество, стоимость товаров (работ, услуг) и налоговых обязательств изменения в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру вносятся соответственно на бланке счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры. При составлении исправительных документов необходимо указывать реквизиты исходного документа, в котором была допущена ошибка. Порядок регистрации исправительного счета-фактуры зависит от того, в каком периоде он был составлен по отношению к ошибочному счету-фактуре, а у покупателя еще и от того, был ли им зарегистрирован в книге покупок счет-фактура, содержащий ошибки.
Исправление электронного счета-фактуры
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Исправленный счет-фактура. Общие сведения
В каких случаях выписывается исправленный счет-фактура?
Ситуации, при которых налогоплательщиком производится выписка исправленного счета-фактуры, определены в статье 419 Налогового кодекса РК.
Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений, дополнений и исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре. При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг.
Чаще всего выписка исправленного счета-фактуры связана с выявленными ошибками в ранее выписанном счете-фактуре.
При выписке исправленного счета-фактуры, аннулируемый документ становится недействительным. Исправленный СФ замещает такой документ с учетом новых сведений.
В случае, если к аннулируемому документы ранее были выписаны дополнительные счета-фактуры (один или несколько), то их необходимо заново выписать для исправленного счета-фактуры. Таким образом восстановить «цепочку» документов.
По какой форме и в какие сроки выписывается исправленный счет-фактура?
Исправленный счет-фактура должен помимо стандартных сведений, должен также содержать следующую информацию:
При выписке исправленного ЭСФ, необходимо учитывать особенности заполнения, указанные в Правилах ЭСФ.
В исправленном ЭСФ могут быть указаны сведения, отличные от аннулируемого, в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя».
В случае, если у покупателя изменились данные по НДС, то при выписке исправленного ЭСФ, указываются данные, актуальные на текущий момент. Эти сведения в документе также могут быть отличны от сведений в аннулируемом.
Выписать исправленный счет-фактуру в электронном виде можно только в том случае, если аннулируемый счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если аннулируемый счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать исправленный счет-фактуру можно только в электронном виде.
Исправленный счет-фактура может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). Начало срока исковой давности определяется датой выписки первичного СФ, к которому выписывается исправленный.
25 декабря 2016 года реализованы услуги, оформлен Акт выполненных работ.
Первичный счет-фактура по операции выписан 6 января 2017 года.
Ошибку в таком СФ можно исправить в течение 5 лет с момента выписки исходного счета-фактуры (отсчитываем срок от 06.01.2017 года).
Дата совершения оборота по реализации в исправленном ЭСФ
Дата совершения оборота по реализации определяется в соответствии со статьей 379 НК РК и не зависит от даты исправления ЭСФ. Чаще всего дата совершения оборота определяется по дате отгрузки товаров или дате выполнения работ (принятие работ заказчиком).
Если в аннулируемом счете-фактуре дата оборота указана верно, то в исправленном ЭСФ она заполняется этой же датой. Если исправленный счет-фактура выписывается с целью корректировки допущенной ошибки в дате совершения оборота, то в исправленном ЭСФ может быть указана иная дата, но в пределах исковой давности.
Отклонение исправленного ЭСФ получателем
Получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10 дней отклонить исправленный ЭСФ в случае несогласия с таким документом. Если в период возможного отклонения имелись подтвержденные дни неработоспособности системы, то срок возможного отклонения продлевается.
Электронный счет-фактура, отклонение, которого не было выполнено получателем в течение установленного срока, автоматически считается подтвержденным.
Отозвать или исправить отклонение получателем исправленного ЭСФ нельзя. Таким образом, перед отклонением документа, необходимо убедиться в корректности данного действия.
Выписка исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ
Для выписки исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ можно воспользоваться кнопкой Выписать исправленный счет-фактуру.
Для этого предварительно необходимо выделить аннулируемый ЭСФ, к которому выписывается исправленный, и нажать на кнопку выписки исправленного ЭСФ.
При создании исправленного ЭСФ, система автоматически заполнит его сведениями исходного (аннулируемого) документа. Пользователю системы остается только исправить те строки, в которых была выявлена ранее допущенная ошибка.
Исправленный ЭСФ выписывается датой исправления, которая всегда равна текущей дате.
Основной ЭСФ выписан 11.01.2015 года.
17.01.2016 года в документе обнаружена ошибка и принято решение выписать исправленный ЭСФ.
В ИС ЭСФ аннулированные счета-фактуры можно просмотреть в разделе Аннулированные, исправленные счета-фактуры – в разделе Исправленные.
Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выписать исправленный счет-фактуру можно в документах реализации товаров, работ, услуг, с помощью функции Выписать исправленный счет-фактуру.
Для формирования электронного счета-фактуры, в документе Счет-фактура (выданный) необходимо установить способ выставления В электронном виде и создать документ по ссылке Создать ЭСФ.
При формировании исправленного электронного счета-фактуры поле Дата оборота заполняется датой совершения оборота аннулируемого ЭСФ.
При формировании исправленного ЭСФ в конфигурации автоматически заполняется поле Вид счета-фактуры значением Исправленный.
До отправки документа необходимо проверить заполнение полей Номер, Дата, Рег.номер в разделе Связанный ЭСФ. Так как именно этот документ будет аннулирован при регистрации исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ.
Список выписанных исправленных ЭСФ, можно посмотреть в журнале Электронных счетов-фактур (выданных) с настройкой отбора по виду Исправленный.
Список аннулированных счетов-фактур (к которым были выписаны исправленные ЭСФ), можно посмотреть в журнале электронных счетов-фактур с отбором по состоянию Аннулирован.