тоо на упрощенке какую отчетность сдает рк 2020
ТОО Камерир
Юридическая компания в Алматы
+7(727)339-20-09
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 2021 для ТОО
ТОО Камерир. Бухгалтерские, кадровые и юридические услуги
Здравствуйте!
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 2021 для ТОО.
Мы часто сталкиваемся с мнением, что для ТОО, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, регулирование деятельности в части ведения учета значительно упрощено и на учет можно не обращать особого внимания. Так ли это?
На самом деле, в соответствии со статьей 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», не осуществляют ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) только Индивидуальные предпринимателя, которые:
Для всех остальных объектов бизнеса ведение бухгалтерского учета, в том числе и наличие учетной политики, является обязательным. Ведение бухгалтерского учета очень важно с точки зрения:
Тем, не менее, специальный налоговый режим имеет множество преимуществ, особенно до конца 2022 года в связи с освобождением большинства ТОО, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, от налогов от предпринимательской деятельности.
Полное ведение бухгалтерского и налогового учета в Алматы для ТОО, оказывающего услуги, применяющего СНР и имеющего в штате одного руководителя
от 50 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
Если Вы планируете зарегистрировать ТОО и у Вас есть сомнения по поводу выбора налогового режима и оплаты налогов, то ниже прилагаем список критериев, которые помогут Вам принять решение.
Критерии, при которых ТОО может применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (статья 683 НК РК):
Не может применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
Регистрация ТОО до конца лета 2021 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 33%
10 000 тенге вместо 15 000 тенге
WWW.KAMERIR.KZ
Субъектами малого предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК являются ИП и ТОО:
Давайте совмещать полезное с приятным #NetworkingKamerir.
А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг
Особенности налогового режима «Упрощёнка» форма 910.00
Один из них – СНР на основе упрощённой декларации или «Упрощёнка».
Из данной статьи Вы узнаете:
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ «УПРОЩЁНКА»
Применять упрощёнку могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:
Пример 1:
Январь – 25 работников
Февраль – 30 работников
Март – 27 работников
Апрель – 33 работника
Май – 33 работника
Июнь – 32 работника
25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
Пример 2:
Январь – 28 работников
Февраль – 30 работников
Март – 29 работников
Апрель – 33 работника
Май – 33 работника
Июнь – 33 работника
28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.
налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1.оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2.100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.
договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
ПОРЯДОК РАСЧЁТА НАЛОГА
Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку, платят с дохода 3%. Исчисленная сумма уплачивается в равных долях в виде подоходного и социального налогов (СН), то есть по ½ (по 50%) от полученной суммы.
Пример 4:
Полученный доход за полугодие составил 5 000 000 тенге.
Рассчитанная сумма налога (5 000 000 * 3%) = 150 000 тенге
Рассчитанный подоходный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге
Рассчитанный социальный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге
Обратите внимание, что в бюджет СН перечисляется за минусом общей суммы уплаченных социальных отчислений (СО) за полугодие (за работников и за самого ИП, а юридические лица только за работников). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю:
СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления
Пример 4 (продолжение):
а) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 70 000 тенге, таким образом, СН к уплате:
75 000 тенге (начисленный СН) – 70 000 тенге (уплаченные СО) = 5 000 тенге нужно перечислить в бюджет
сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.
б) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 80 000 тенге, таким образом, СН к уплате:
75 000 тенге (начисленный СН) – 80 000 тенге (уплаченные СО) = 0 тенге (сумма начисленного СН перекрылась уплаченными СО)
сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5% и 1,5% ОСМС (ОСМС за себя ИП не платит).
В случае, когда среднемесячная заработная плата работников за полугодие, составляет более 23 МРП (у ИП – 58 075 тенге) и более 29 МРП (у юридического лица – 73 225 тенге), исчисленную сумму налога можно уменьшить.
Уменьшение производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников за полугодие, по 1,5% от рассчитанной суммы налога. В расчёте среднесписочной численности работников, сам ИП не учитывается.
Налогоплательщики, применяющие упрощёнку, сдают налоговый отчёт по форме 910.00, который нужно представлять до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.
ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий:
При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.
К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.
Пример 5:
ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.
Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.
Для того, чтобы не подвергаться административной ответственности, нужно вовремя и достоверно сдавать налоговую отчетность и соблюдать законодательство бухгалтерского учета.
Отчёт по «Упрощёнке» без ошибок!
Наконец-то стало понятно, как заполнять форму 910.00….
В статье вы узнаете, включать или не включать самого ИП при расчете среднесписочной численности работников, в каком случае производится корректировка для ТОО на упрощенке, в какие сроки необходимо сдать отчет, и какая предусмотрена ответственность за неуплату.
В последнее время все только и говорят об изменениях в налоговом законодательстве на 2020 год. Вот и многие представители малого бизнеса спрашивают, что изменилось для тех, кто работает по «упрощенке»?
А теперь более подробно:
Самыми основными критериями применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации является соответствие в:
Для тех, кто соответствует критериям для применения «упрощенки»:
Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие.
Сумма налога (3%) исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).
При этом режим позволяет иметь наёмных работников и не платить за них социальный налог.
Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (рассчитанная, как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, СН не уплачивается.
СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления
Исчисленный налог подлежит корректировке в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.
Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП для ИП и 29 МРП для юридических лиц.
Доход за полугодие
Среднесписочная численность работников
5 000 000 * 3% = 150 000 тенге
Уменьшение налога на 1,5%
Сумма уменьшения налога
150 000 * 7,5% = 11 250 тенге
Сумма налога (ПН + СН начисленный) с учётом уменьшения
150 000 начисленный – 11 250 уменьшение = 138 750 тенге
Налогоплательщики, которые применяют Упрощёнку, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. Отчисления на ОСМС за себя ИП не платит, уплачивает только за работников (при их наличии) по ставке 2% от суммы дохода, а взносы на ОСМС с работников удерживает по 1% с дохода и за себя перечисляет по 2 975 тенге (сумма фиксированная). ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.
Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя. Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2020 году 42 500 тенге) и не более 7 МЗП (для расчета СО) и 50 МЗП (для расчета ОПВ).
ОПВ, СО и ВОСМС за себя (если ИП), а также ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления и отчисления и взносы на ОСМС за работников и других физических лиц уплачиваются ЕЖЕМЕСЯЧНО.
Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. Индивидуальные предприниматели, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, НЕ освобождаются от составления и хранения первичных документов.
Имейте в виду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, при одновременном соблюдении условий:
Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС – то вы обязаны вести бухгалтерский учет.
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.
За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25-75 МРП при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.
Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.
Во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности по форме 910.00, ознакомьтесь с примерами заполнения ФНО 910.00 для ИП и для ТОО.
Данные примеры раскроют все тонкости и нюансы, которые возникают при составлении отчета. Изучив примеры, вы сможете правильно составить налоговую отчетность и найти ответы на интересующие вас вопросы.
3 главных момента, на что стоит обратить внимание:
Какие налоги и социальные платежи оплачивает ТОО на упрощенке за себя и за работников в 2020 году?
ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС
Какие налоги и социальные платежи оплачивает ТОО на упрощенке за себя и за работников в 2020 году?
В соответствии с положениями ст. 687, 688 Налогового кодекса РК ТОО, применяющее СНР на основе упрощенной декларации:
1. Исчисляет налог по ставке 3%, из них:
— ½ социальный налог за минусом социальных отчислений, исчисленных за работников.
Если сумма социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то социальный налог к уплате равен 0.
Уплата вышеуказанных налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
2. Упрощенная декларация (ФНО 910.00) предоставляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100%, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса РК;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;
3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.
В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и 3 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК.
Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4) проведение лотереи;
5) деятельность в сфере игорного бизнеса;
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО на упрощенке в 2021 году?
ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО на упрощенке в 2021 году?
В соответствии со ст. 688 Налогового кодекса РК ТОО-резидент РК, применяющее СНР на основе упрощенной декларации обязано каждое полугодие представлять налоговую отчетность по форме 910.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
ИП обязан исчислять налог в размере 3% по упрощенной декларации на основании ст. 687 Налогового кодекса РК. При этом в период с 01 января 2020 года до 01 января 2023 года ИП может быть освобожден от уплаты налога согласно положениям ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» при условии, что соответствует требованиям данной нормы.
В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100%, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, ст.687, ст. 695, ст.700 Налогового кодекса РК;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;
3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.
Субъектами малого и микропредпринимательства признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК.
Данные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4) проведение лотереи;
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!